专业税收筹划节税报价(节税筹划和税收筹划的区别)

问：

我单位请了一位专家来给单位员工做内训，谈好讲课费劳务报酬为专家拿到手的报酬6万元，所有发生的税费，包括个税由我单位承担。请问如何计算出我单位应预扣预缴的个税？我单位承担的这部分税金能否在企业所得税税前扣除？如何操作对于我单位来说更为节税？

答：

高级会计师、注册会计师、税务师鲍国军回答道：

您的问题特别好，属于财税实务工作中经常碰到的问题，答复如下。

【01】请问如何计算出我单位应预扣预缴的个税？

应纳税所得额 = 劳务报酬（少于4000元）- 800元

应纳税所得额 = 劳务报酬（超过4000元）×（1- 20%）

应纳税额 = 应纳税所得额 ×适用税率-速算扣除数

这个金额比较适用居民个人劳务报酬所得预缴预扣税率表。

【02】我单位承担的这部分税金能否在企业所得税税前扣除？
《企业所得税法实施条例》认为替他人承担的税款不属于本企业发生的与取得收入有关的税金，不可以在企业所得税前扣除。

【03】如何操作对于我单位来说更为节税？

这种业务非常基础有涉及个人，所以筹划空间比较有限，如下方法仅供参考。

方法1：按照税法规定，属于同一事项连续取得收入的 ，以一个月内取得的收入为一次。该专家的6万元报酬也可以分解到若干个月分别支付，这样就可以避免以月按“次”纳税。

方法2：为他人提供劳务以取得报酬的个人，可以考虑由对方提供一定的福利，将本应由自己承担的费用改由对方提供，以达到规避个人所得税的目的。譬如下列方式可以考虑，即由对方提供餐饮服务，报销交通开销，提供住宿，提供办公用具，安排实验设备等。

方法3：专家经常有类似费用，可以让他成立个体户公司，如工作室等，或小规模纳税人公司。你们和公司打交道，这样税率也可以大大降低。

方法4：让专家从公司取得一笔借款，永远不归还，直到最后坏账提取完成。简单实用，一般人想不到。但是对于外聘专家来说有一定风险，万一事后公司不认账要追回借款呢。

上述鲍国军计师的回答仅代表个人观点。