扣缴义务人年度汇算集中申报(扣缴义务人集中办理年度汇算申报操作)

个人所得税综合所得年度汇算集中申报指引

一、什么是集中申报

集中申报就是纳税人通过任职受雇单位代办年度汇算。任职受雇单位除支付工资薪金的单位外，还包括按累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的单位，主要是保险营销员、证券经纪人或正在接受全日制学历教育的实习生等情形。

二、纳税人如何确认

纳税人选择由单位代办年度汇算的，可通过书面、电子邮件、短信、微信等方式进行确认，电子方式与书面方式有同等法律效力。纳税人完成确认后，需要将除本单位以外的2020年度全部综合所得收入、扣除、享受税收优惠等信息资料如实提供给单位，并对信息的真实性、准确性、完整性负责。

三、单位如何帮员工集中申报

居民个人纳税年度内取得正常工资薪金所得、无住所个人正常工资薪金、全年一次性奖金、无住所个人数月奖金、央企负责人绩效薪金延期兑现收入和任期奖励、保险营销员佣金收入、证券经纪人佣金收入以及其他连续劳务报酬等所得项目的，可以由扣缴义务人集中办理年度汇算。

（一）人员授权

法定代表人、财务负责人、有管理权限的办税人员可以登录自然人电子税务局App端或Web 端为办税人员进行授权。

操作路径（以Web端为例）：登录自然人电子税务局Web 端，点击【企业权限管理】-【查看详情】-【新增授权人员】，录入办税人员信息，选择扣缴权限类型、授权期限类型，填写授权期限起止时间，按住滑块，拖动到最右边，点击【确定】，即授权成功。

（二）登录

1、被授权的人员扫码或输入账号密码登录自然人电子税务局网页Web端（https://etax.chinatax.gov.cn/）。

2、登录后，点击【单位办税】，选择要办理集中申报的企业，进入集中申报业务办理页面。

温馨提示：为保障纳税人更好的体验，建议使用ie 9及以上版本、chrome谷歌或360浏览器等，若使用360浏览器建议切换到极速模式或兼容模式。

（三）填写申报表

填写申报表共三种方式：名单模板导入，申报表模板导入，单人添加。若您单位员工数量较多，建议优先采用“名单模板导入”或“申报表模板导入”方式。

以“名单模板导入”为例：

1、点击【报表填报】-【导入】-【模板下载】，选择“名单模板”，填写纳税人基本信息。

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2、导入模板。点击【导入】-【名单生成报表】，弹出对应“文件导入”弹窗。

3、在“文件导入”弹窗“新增导入”标签页中点击【选择文件】按钮，弹出打开文件对话框，选择填好的文件进行导入。

4、导入操作完成后，可在“导入结果”标签页中查看导入结果。（只显示近50笔导入记录）。

（四）报送申报表

申报状态为“待报送”和“申报失败”的可以进行申报表报送，把填写的报表数据报送到税务局端。

支持选择部分人员和所有人员进行报送，选择“所有人员”时，系统会将申报状态为“待报送”的人员申报表全部报送，操作前，请确认所有“待报送”状态的申报表都已填写无误。

（五）自动计算

如果需要使用单位预扣预缴申报数据为纳税人生成申报表，可使用【自动计算】功能。勾选需要自动计算的人员，点击【自动计算】按钮，仔细阅读内容后，点击【确定】按钮即可进行申报表的自动填写计算。

（六）申请退税

1、选择需要提交退税申请的人员记录（退税状态为“待退税”），点击【申请退税】按钮提交退税申请；

2、发起退税申请后，需要等待税务机关审核通过后才可进行退税。对于状态为“退税中”的纳税人，可点击【更新状态】查看最新结果。

（七）税款缴纳

1、选择需要缴纳税款的人员记录，点击【税款缴纳】按钮打开“缴税确认”页面；

2、确认勾选需要缴税的人员信息，点击【立即开票】按钮，对选中的人员开具税票，并自动跳转至缴税页面进行缴税。

（八）申报记录查询、更正及作废

申报表报送成功后，可以在【申报记录查询】菜单中查询、更正、作废或导出。

（九）其他注意事项

1、添加的人员都必须符合集中申报条件（纳税年度内申报过正常工资薪金所得、无住所个人正常工资薪金、全年一次性奖金、无住所个人数月奖金、央企负责人绩效薪金延期兑现收入和任期奖励、保险营销员佣金收入、证券经纪人佣金收入以及其他连续劳务报酬等所得项目），否则阻断申报。

2、纳税人已办理年度汇算的，扣缴义务人不得再为其集中办理年度汇算。

3、扣缴义务人为纳税人集中办理年度汇算后，若纳税人以自己名义进行年度汇算相关操作，则扣缴义务人不得再进行后续操作，只能查看原集中申报的记录。

四、小贴士

（一）纳税人选择由单位代办年度汇算的，需在2021年4月30日前与单位进行确认。

（二）单位代为办理年度汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。

（三）纳税人如果发现申报信息存在错误，可以要求单位代办或自行办理更正申报。

（四）为维护纳税人合法权益，在纳税人确认前，单位不得为纳税人代办年度汇算。

本期制作团队

监制 | 国家税务总局珠海市税务局办公室

图文编发 | 珠税融媒