业务1 应付职工薪酬-计提工资
2019年1月31日，深圳人才服务中心由财政统一发放在职职工薪酬，计提本月为履职或开展业务活动人员基本工资800,000.00元。
预算会计
此业务预算会计不用做分录
财务会计
借:业务活动费用-基本工资 800000
贷:应付职工薪酬-基本工资 800000
注:1.计提从事专业及其辅助活动人员的职工薪酬，借记“业务活动费用”、“单位管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬-基本工资”科目。
2.计提应由在建工程、加工物品、自行研发无形资产负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“加工物品”、“研发支出”等科目，贷记“应付职工薪酬-基本工资”科目。
3.计提从事专业及其辅助活动之外的经营活动人员的职工薪酬，借记“经营费用”科目，贷记“应付职工薪酬-基本工资”科目。
4.因解除与职工的劳动关系而给予的补偿，借记“单位管理费用”等科目，贷记“应付职工薪酬-基本工资”科目。
业务2 应付职工薪酬-计提社保
2019年1月31日，深圳人才服务中心计提单位承担的为履职或开展业务活动人员的医疗保险128,000.00元，养老保养160,000.00元，职业年金64,000.00元。
预算会计
此业务预算会计不用做分录
财务会计
借:业务活动费用-社会保险费-医疗保险 128000
业务活动费用-社会保险费-养老保险160000
业务活动费用-社会保险费-职业年金64000
贷:应付职工薪酬-社会保险费-医疗保险128000
应付职工薪酬-社会保险费-养老保险160000
应付职工薪酬-社会保险费-职业年金64000
注:1.计提从事专业及其辅助活动人员的职工薪酬，借记“业务活动费用”、“单位管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬-社会保险费”科目。
2.计提应由在建工程、加工物品、自行研发无形资产负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“加工物品”、“研发支出”等科目，贷记“应付职工薪酬-社会保险费”科目。
3.计提从事专业及其辅助活动之外的经营活动人员的职工薪酬，借记“经营费用”科目，贷记“应付职工薪酬-社会保险费”科目。
业务3 应付职工薪酬-缴纳社保
2019年1月31日，深圳人才服务中心按规定缴纳单位承担的为履职或开展业务活动人员的医疗保险128,000.00元，养老保养160,000.00元，职业年金64,000.00元，以零余额账户用款额度支付。（关联业务2）
预算会计
借:事业支出 352000
贷:资金结存-零余额账户用款额度352000
财政授权支付方式下，发生相关支出时，按照实际支付的金额，借记“行政支出”、“事业支出”等科目，贷记“资金结存-零余额账户用款额度”科目。
财务会计
借:应付职工薪酬-社会保险费-医疗保险128000
应付职工薪酬-社会保险费-养老保险160000
应付职工薪酬-社会保险费-职业年金 64000
贷:零余额账户用款额度352000
注:按照国家有关规定缴纳职工社会保险费时，按照实际支付的金额，借记“应付职工薪酬-社会保险费”科目，贷记“财政拨款收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。
业务4 应付职工薪酬-计提公积金
2019年1月31日，深圳人才服务中心计提单位承担的为履职或开展业务活动人员的住房公积金96,000.00元。（此业务预算会计不用做分录）
预算会计
此业务预算会计不用做分录。
财务会计
借:业务活动费用-住房公积金96000
贷:应付职工薪酬-住房公积金96000
注:1.计提从事专业及其辅助活动人员的职工薪酬，借记“业务活动费用”、“单位管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬-住房公积金”科目。
2.计提应由在建工程、加工物品、自行研发无形资产负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“加工物品”、“研发支出”等科目，贷记“应付职工薪酬-住房公积金”科目。
3.计提从事专业及其辅助活动之外的经营活动人员的职工薪酬，借记“经营费用”科目，贷记“应付职工薪酬-住房公积金”科目。
业务5 应付职工薪酬-缴纳公积金
2019年1月31日，深圳人才服务中心按规定缴纳单位承担的为履职或开展业务活动人员的住房公积金96,000.00元，以零余额账户用款额度支付。（关联业务4）
预算会计
借:事业支出96000
贷:资金结存-零余额账户用款额度96000
注:财政授权支付方式下，发生相关支出时，按照实际支付的金额，借记“行政支出”、“事业支出”等科目，贷记“资金结存-零余额账户用款额度”科目。
财务会计
借:应付职工薪酬-住房公积金96000
贷:零余额账户用款额度96000
注:按照国家有关规定缴纳职工住房公积金时，按照实际支付的金额，借记“应付职工薪酬-住房公积金”科目，贷记“财政拨款收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。
业务6 应付职工薪酬-发放工资
2019年1月31日，深圳人才服务中心发放工资557,000.00，其中基本工资800,000.00元，代扣代缴个人住房公积金96,000.00元，医疗保险费15,000.00元，养老保险64,000.00元，职业年金32,000.00元，个人所得税36,000.00元。（关联业务1）
预算会计
借:事业支出557000
贷:财政拨款预算收入557000
在职人员工资由财政直接支付，按照实际支付金额，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“财政拨款预算收入”。
财务会计
借:应付职工薪酬-基本工资800000
贷:应付职工薪酬-社会保险费-医疗保险15000
应付职工薪酬-社会保险费-养老保险64000
应付职工薪酬-社会保险费-职业年金32000
应付职工薪酬-住房公积金96000
其他应交税费-应交个人所得税36000
财政拨款收入557000
注:向职工支付工资、津贴补贴等薪酬时，借记“应付职工薪酬-基本工资”科目；按照代扣的金额社会保险费、住房公积金、个人所得税，贷记“应付职工薪酬-社会保险费，应付职工薪酬-住房公积金，应交其他税费-应交个人所得税”科目；按照实际支付的金额，贷记“财政拨款收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。
业务7 应付职工薪酬-缴纳个税
2019年1月31日，深圳人才服务中心按规定缴纳个人所得税36,000.00，以零余额账户用款额度支付。（关联业务6）
预算会计
借:事业支出36000
贷:资金结存-零余额账户用款额度36000
注:按照税法规定缴纳个人所得税时，借记“事业支出”科目，贷记“财政拨款预算收入”、“资金结存”科目。
财务会计
借:其他应交税费-应交个人所得税36000
贷:零余额账户用款额度36000
注:按照税法规定代缴职工个人所得税时，借记“其他应交税费-应交个人所得税”科目，贷记“财政拨款收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。
业务8 应付账款-购入物资尚未付款
2019年1月1日，深圳建筑材料联合会向深圳快学建材有限公司购入钢材一批，取得增值税专用发票，金额6,000,000.00元，税额780,000.00元，款项尚未支付。发票已认证全额抵扣进项税额。（此业务预算会计不用做分录）
预算会计
此业务预算会计不用做分录。
财务会计
借:库存物品-钢材6000000
应交增值税-应交税金-进项税额780000
贷:应付账款-深圳快学建材有限公司6780000
注:收到所购材料、物资、设备或服务以及确认完成工程进度但尚未付款时，根据发票及账单等有关凭证，按照应付未付款项的金额，借记“库存物品”、“固定资产”、“在建工程”等科目，贷记“应付账款”科目。
业务9 应付账款-偿付应付账款
2019年2月1日，深圳建筑材料联合会以银行存款支付货款6,780,000.00元。（关联业务8）
预算会计
借:事业支出6780000
贷:资金结存-货币资金6780000
注:国库集中支付以外的其他支付方式下，发生相关支出时，按照实际支付的金额，借记“行政支出”“事业支出”等科目，贷记“资金结存-货币资金”科目。
预算会计
借:应付账款-深圳快学建材有限公司6780000
贷:银行存款6780000
注:偿付应付账款时，按照实际支付的金额，借记“应付账款”科目，贷记“财政拨款收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。
财务会计
借:应付账款-深圳快学建材有限公司678000
贷:银行存款6780000
注:偿付应付账款时，按照实际支付的金额，借记“应付账款”科目，贷记“财政拨款收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。
业务10 应付账款-商业承兑汇票抵应付账款
2019年2月1日，深圳建筑材料联合会开出商业承兑汇票支付货款。（关联业务8）
预算会计
此业务预算会计不用做分录。
财务会计
借:应付账款-深圳快学建材有限公司6780000
贷:应付票据-商业承兑汇票6780000
注:开出、承兑商业汇票抵付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。
业务11 应付账款-无法偿付
2019年1月1日，深圳建筑材料联合会一笔深圳市华联商贸有限公司的应付账款7,000.00由于无法联系上对方，经上级批准转作其他收入。
预算会计
（此业务预算会计不用做分录）
财务会计
借:应付账款-深圳市华联商贸有限公司7000
贷:其他收入7000
版权声明：本文内容由互联网用户自发贡献，该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容， 请发送邮件至123456@qq.com 举报，一经查实，本站将立刻删除。
