企业选址和税务筹划(企业税务筹划的动机和目的)

“人的一生有两件事是不可避免的，一是死亡，一是纳税。——富兰克林”

如果你不开公司、不创业，纳税对于个人来说没有太大的影响;但如果你当上了老板，纳税将始终是绕不开的话题。所以，很多公司就会去税收优惠的地方注册公司，也就是我们所说的税务筹划。

税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。但想要达既合法又减税的目的，关键是要有一个靠谱的财务筹划顾问。

不出国门，也能享受到税收优惠的政策。国内某些地区(税收洼地)为了发展当地经济，会通过税收优惠政策来吸引创业者。但是一提到国内的税收洼地、减税天堂，很多人就会首先想到众多影视公司扎堆的、遥远的霍尔果斯，却不知道，就在江苏徐州开发区距离徐州只有一个小时车程。

1、税收返还80%，减轻企业税负

税收优惠是吸引创业者注册公司的第一大因。

入驻园区的企业，可享受按每月的税收返还：企业交纳的增值税、企业所得税、可享受地方留存部分50%-70%的当地政府税收返还奖励政策

举个例子

A企业2016年缴纳增值税(营改增企业)5000万元，缴纳企业所得税2000万元，个人所得税500万元。增值税地留50%，企业所得税地留40%，在此基础上，企业的增值税、企业所得税和个人所得税均可以享受70%的当地政府税收返还资金扶持。

计算方式：

企业应交税金=增值税5000 企业所得税2000=7000万

企业返还资金=( 5000*50% 2000*40%)*70%=2310(万元)

即：入驻江苏开发区的A企业，可以减少纳税额2310万元。

2、个人独资企业享受所得税核定征收，(小规模纳税人/一般纳税人)都享受核定，核定的利率0.5%-3.5%。有限公司所得税次年享受核定核定核定利率小于3.5%

3、总部经济招商模式，不需要企业实体搬迁到开发区办公就可以享受到这样的税收政策(132 7193 5807 甜)。一站式服务，开发区办理企业的一切事宜都交给我们处理，法人到开发区一天处理税务工商事情。

案例解析：企业是如何通过税务筹划减少纳税的?

案例一：将新业务选址在江苏开发区，直接享受税收优惠

所有公司适用，即直接在开发区注册成立独立核算公司，适合新公司、公司新业务版块、老业务板块剥离等情况，依法纳税，按照纳税额度扶持。

案例二：借壳转税，通过江苏开发区的隐形公司间接降低税收

这种转税方法适用面比较广，北京某广告公司A，在开发区成立新的独立核算公司B，用B给A开票，冲抵A的增值税，做高A的成本以降低所得税。等于把A应在北京缴的税，转移到B，在开发区缴税。在业务发生的过程中B是隐形的，完全不影响A和客户签合同、投标、开票。

案例三：在开发区成立结算公司，将分公司利润归属到税收优惠区

某鲜花实体店联锁机构，在开发区成立一家商贸公司A，再用A分别在上海、北京、重庆等地开分公司，用分公司在当地开店，结算归属到母公司A，用A开票，这样全国实体店的税收都在开发区结算。

当当网等集团类的公司，直接在开发区成立一个结算公司，把华北或者全国业务利润归属到开发区结算。

案例四：在开发区成立分公司，统一开取各地业务的发票

山东XX劳务公司A，在开发区成立“山东XX劳务公司(江苏分公司)”B，全国各地业务用B开票，税收转移到开发区。这样同时也保证了B与A的关联性(分公司与母公司)。

案例五：进行股权激励时，将有限合伙企业设在开发区

企业被激励人在开发区成立有限合伙，分红或者退出时个人所得税按照GP税率执行5%—35%;LP税率执行20%，同时享受开发区退税。

江苏开发区就是近在家门口的税收洼地，不用舍近求远。引用一句唐诗“有花堪折直须折，莫待无花空折枝。”税务筹划也是如此，有政策却不懂利用，等政策过去了，就只能空悲切，多多纳税了。