未支付劳务报酬个人所得税扣缴(劳务报酬的税率表)

例：2021年10月甲市劳务乙公司（小规模纳税人）聘请王报酬某为其提供设计服务，支付费用18万元。那么针对该项业务，王某应该缴纳什么税表种？甲公司应该扣缴哪些税劳务种？金额各是多少？

1、由于王某提供的设计服务，属于增值税征税范围，且其收取的款项超过了增值税起征点的范围，故需要去税务局代开发票。并需向税务机关缴纳增值税、城建税、教育费附加、个人所得税地方教育费附加；

2、甲公司应预扣王某个人所得税；表

3、增值税=180000/(1 1%)*1%的=1782.18（元）税率

城建及附加=1税率7扣缴8个人所得税2.18*(7% 3% 2%)*50%=106.93（元）

个人所得税应纳税所得额=(180000/(1 1%)-106.93)*(1-20%)=14的5354.扣缴46（元）

个人所得税应纳税额=1453未54.46*4未0%-7000=51141.78（元）

另外，1、若乙公司应扣支付未扣税款，将被处以应扣未扣税款50%以上3倍以下罚款。

2、王某取得的劳务所得支付为其综合所得组成部分，年度终了，王某应该与工资薪金、其他劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得汇总作为综合所得进行个人所得税的汇算清缴。

提示：由于该业务发生在2021报酬年10月，故可享受“六税两费”减征50%政策；同时增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

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