税务师.涉税服务实务(9).涉税专业服务程序

本文主要归纳和整理了《涉税服务实务》中涉税专业服务程序相关内容，主要用来和大家讨论，以及辅助学习使用。主要内容如下：

第一部分：归纳整理

项目负责人是项目最高负责人，对项目质量承担最终责任（注意不是法定代表人）。
发现委托人有舞弊迹象应修改计划，将此事提升为重大风险控制事项，并制定针对性程序以确定是否存在舞弊行为。发现委托人未按法定程序办理税务处理，应要求做出合理解释并根据需要出具相应证明。发现委托人财务核算差错，应提示进行差错更正。应对业务实施范围是否需要延伸、取证是否受限进行评价。
税务所应每年3月31日前向税务机关报送《年度涉税专业服务总体情况表》。
确定是否接受保持业务前调查评价的内容：委托人的（1.基本情况、经营情况、财务状况；2.信誉、诚信可靠性及税法遵从度；3.委托的目的和目标）。（4.内控；5.财会；6.税务风险管理）制度及执行情况。7.以前是否税务处罚。
制定业务计划目标：1.关注相关的重要领域。2.及时发现解决潜在问题。3.组织管理服务的过程，以有效的方式执行业务计划。4.选择具有专业胜任能力的项目组成员应对预期风险。5.指导监督复核成员工作。
业务质量复核应重点关注：1.复核级别符合要求。2.复核内容全面。3.复核结论过程记录完整。4.复核意见处理并记录。5.复核人签字。
业务工作底稿应重点关注;1.制定修订及时。2.编制真实全面签字手续完备。3.非原件做底稿按制度执行。4.归档及时。
业务质量监控：1.重要风险、质控事项处理适当结论准确。2.税法选用准确。3.重要证据是否采集。4.委托人舞弊行为处理恰当。5.委托事项完成、结论恰当。
判断涉税业务税会差异项：1.纳税义务人的确定与会计核算主体间的差异。2.征税范围与会计要素确认的差异。3.各税种计税依据的确定与企业财会核算的各要素确认间的差异。4.纳税义务发生时间与会计核算期间的差异。5.税收优惠的适用与会计核算内容的差异。6.特殊业务税收政策的适用与会计核算及确认的差异。7.国际税收领域的税收政策适用与会计核算及确认的差异。