#夏日大作战#1.预提技术服务费，5月30日前，未取得发票（做纳税调增）
2.2021年12月计提100万工资薪金，5月30日前发放完毕（工资是个人所得税，属于收付实现制。企业所得税，才是全权责发生制。因为是2021年的工资，在30号前发放完，仍可在2021年的所得税前扣除，尊重权责发生制，仍然是权责发生制）
3.2019年一笔包装物押金60万，逾期未退回，未转收入，也没有申报增值税（先交增值税，再转收入。包装物与货物一样，是13个点）
4.2020年，企业向自然人股东借款600万，一直未还，也没有利息（久借不还就是收入，还涉及到债资比）
5.2020年，企业存在确实无法支付的应付账款100万一直未转收入。
借：存货 或固定资产
贷：其他应付款 供应商款
（“确实”需要有证据——资料为先。对方也确实不要，豁免了。对方报损，我走营业外收入。
若是应付账款，可能涉及虚开，甚至有进项税抵扣问题。
若是转成收入，必须要求你进项税转出。
所以最哪怕是借钱也要还了这笔款，以免被转成营业外收入）
6.2020年企业向关联方企业借款6000万未归还也没有利息（集团公司可以不给，集团公司必须有利息，且要公允）
7.2021年，企业计提自然人股东应付股利400万，未交
借：利润分配——未分配利润
贷：其他应付——股东
（支付方一定要履行代扣代缴义务，扣缴20%的分红税）
8.2020年企业计提，未实际支出的补充医疗，补充养老60万，一直未付。（补充养老工资总额的5%,实际发生且支付，纳税调增）
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