企业所得税年度计提什么时候(一般纳税人企业所得税什么时候计提)

问：如果公司在2021年12月一直未预提当年的年终奖，等到2022年汇算清缴之前发放并计列2021年年终奖，是否可以2021年度企业所得税汇算清缴时扣除？

答：按照《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）规定：“二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题

企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。”

因此，如果该公司在2021年年末不预提年终奖，即便在2022年5月31日汇算清缴结束前发放2021年的年终奖，这笔支出也只能作为2022年企业所得税税前扣除；如果想在2021年度企业所得税汇算清缴时扣除该笔年终奖支出，应在2021年度计提列支该笔奖金，并在2022年5月31日汇算清缴结束前发放。