进项税加计抵减10扣除会计分录(增值税加计抵减会计分录)

最近好多会计疑问

4月份我公司符合增值税加计抵减政策会计，当月销项税41万元，当月允许抵扣的进项税10万元，请问4月份计提的10%加计抵减额需要做账吗？如何做账？

统一答复如抵减下

4月份增值税的加计抵减额=10万元*10%=1万元

这1万元在104月份不需要扣除做账处理，税加只需加计要在增值税纳税申报计表附列资料（四）中加计抵减情况进行登记体现就可以了。

4月底计提增值税31万还是30万？

4月份应交增值税=销项税-进项税=41万分录元-10万元=31万元扣除

4月底只需要编制计提增值税的账务处理：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 3增值税1万元

贷：应交税费-未交增值税 31万元

5月初申报缴纳增值税31万还是30万？

实际缴纳增值税=31万元-1万元=30万元

5税加月初申报缴纳增值税的账务处理：

借：应交税费-未交增值税 3增值税1万元

贷：银行存款 30万元

其他收益 1万元

参考依据如下

近期，我部、税务总局和海关总署印发了《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，以下简称“第39号公告”），规定“自计2019年4月1日至2021年12月3会计1日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额”。现就该规定适用《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）的有关问题解读如下：

生进项产、生活性服务业纳税人取得资10产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税抵减”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”加计科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。