征管法及实施细则练习题案例部分(税收征管法实施细则最新例题)

1多项选择题 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次依次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列（ ）虚开发票的行为。

A.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

D.安装税款装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票

本题答案：A, B, C

本题解析：本题考核发票的开具和保管要求。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（1）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（2）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（3）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

2、单项选择题 根据《税收征收管理法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（ ）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

A.税务登记证件

B.发票领购簿

C.营业执照

D.财务专用章

本题答案：A

本题解析：本题考核财务、会计制度的备案期限。根据税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

3、单项选择题 根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他涉税料应当保存（ ）年。

A.3

B.5

C.10

D.20

本题答案：C

本题解析：会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他涉税资料应当保存10年。

4、单项选择题 税务机关针对纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大，适用的税款征收方式是（ ）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

本题答案：C

本题解析：本题考核税款征收方式的适用对象。查验征收适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。

5、多项选择题 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中，有权采取的措施有（ ）。

A.加收滞纳金

B.责令提供纳税担保

C.核定应纳税额

D.吊销营业执照

本题答案：A, B, C

本题解析：选项D：属于工商部门的权限。

6、单项选择题 下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人义务的是（ ）。

A.按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件

B.按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证的义务

C.按期办理纳税申报的义务

D.受理税务行政复议

本题答案：D

本题解析：本题考核征纳双方的权利和义务。选项D属于税务机关的义务。

7、多项选择题 税收强制执行措施包括（ ）。

A.公安机关强制执行

B.税务行政强制执行

C.司法强制执行

D.检察机关强制执行

本题答案：B, C

本题解析：暂无解析

8、单项选择题 2013年6月5日，甲公司股东会通过决议增加公司注册资本；2013年6月15日，各股东认缴的出资额全部到账；2013年6月20日，受托会计师事务所出具了验资报告；2013年6月25日，甲公司就该事项办理了工商变更登记。根据税收征收管理法律制度的规定，该公司应最晚于（ ）办理税务变更登记。

A.2013年7月5日

B.2013年7月15日

C.2013年7月20日

D.2013年7月25日

本题答案：D

本题解析：纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

9、多项选择题 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，当事人可以直接提起税务行政诉讼的有（ ）。

A.对税务机关征收税款、加收滞纳金的行为不服

B.对税务机关的税收保全措施不服

C.对税务机关的税收强制执行措施不服

D.对税务机关的罚款行为不服

本题答案：B, C, D

本题解析：选项A：当事人应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼。

10、多项选择题 下列各项中，属于税款征收措施的有（ ）。

A.税收保全措施

B.税收强制执行措施

C.责令提供纳税担保

D.罚款

本题答案：A, B, C

本题解析：本题考核税款征收的措施。税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤销权。