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2015年-2018年各章总分均值
一、2019年《税法》考试难度不会超过2018年
近几年，注册会计师《税法》考试的题型和题量没有发生变化，每份试卷中均是21道单选题、14道多选题、4道计算问答题、2道综合题。
整体难度来看，每年的考试难度都差不多，偶尔会有比较偏的题目，但比较少，近几年比较偏重文字描述题目，客观题中计算量下降。
预计2019年题型和题量不会发生变化，难度不会超过2018年。
二、抓住这5个考试规律你就“赚”了！
1. 不要存在侥幸心理，客观题章章都有题目，只是分值多少而已。
2. 近几年客观题文字描述的题目增加，尤其是在2018年，客观题基本都是文字描述题目，计算量减少，预计2019年仍会保持这种趋势。
3. 税法每年都会有新政策的出台，考新也是税法考试的一大特点，所以对于每年教材新增的内容一定要引起重视。
4. 重要章节、重要知识点一定要花费比较多的时间，比如增值税和企业所得税，每年综合题必考，所占分值也比较高，所以复习的时候要所有侧重，不要眉毛胡子一把抓。
5. 每年考题知识点就是那几个，有的还会考到以前年份的题目，所以历年考题一定要引起重视，重要的事情说三遍，历年考题、历年考题、历年考题。
三、各章考试知识点
第一章：税法总论
题型
考点
单选题
税法要素、税收征收管理范围划分、税法的概念、征税对象、中央与地方共享收入、税法原则、税收立法机关
多选题
税法原则、税收立法程序、纳税人的权利、中央与地方共享收入、税法要素
【提示】本章在考试中分值3分左右，复习时不用花费太多时间，重要知识点跟着老师的课程学习，其他内容混个脸熟就行啦。因为我们的“大佬”即将登场。
第二章：增值税法
题型
考点
单选题
增值税征税范围、差额确定销售额、增值税的纳税期限、免抵退计算、视同销售、增值税发票的使用及管理、销售使用过的固定资产、价外费用、增值税应纳税额的计算
多选题
简易计税方法、跨境电子商务代收代缴义务人、税收优惠、增值税应纳税额的计算
计算题
--
综合题
增值税应纳税额的计算
【提示】本章在考试中分值20分左右，增值税是非常重要的章节，虽然内容比较多，但是考试并不是全部都考，我们在学习时要把握住重点。
本章我们要重点学习的知识点有：征税范围、视同销售、税率与征收率、一般计税方法应纳税额的计算（核心）、进口环节增值税的计算、税收优惠、纳税义务发生时间。增值税税收优惠有很多，我们在学习时大概有个印象即可，不用全部都背诵。
增值税是综合题的必考题目，涉及的知识点比较多，针对上面的知识点，大家要多看多记，需要花费多一点的时间，这章要做好长期战斗的准备，战斗是我们倔强起点。
第三章：消费税法
题型
考点
单选题
消费税征税范围、消费税征收管理、委托代收代缴消费税的计算、卷烟批发环节应纳税额的计算、进口环节应纳消费税的计算
多选题
消费税征收管理、计税依据、外购已纳消费税的扣除、消费税出口政策
计算题
委托加工代收代缴税额的计算、委托收回高价销售税额计算、已纳消费税扣除、分期收款消费税计算
综合题
--
【提示】本章在考试中分值9分左右，消费税比增值税简单，内容比较少，也比较容易理解。在学习时要重点掌握的知识点有：消费税征税范围、计税依据、应纳税额的计算。
需要提示大家，消费税是计算问答题的必考题目，征收消费税要先判断是否属于应税消费品，如果不属于就不征收消费税。在消费税扣除中只有列举的消费品才可以扣除。在题目中给出成本利润率不一定就是用来组价的，要看题目中有没有同类价，如果有同类价，就用同类价，不用组价。
第四章：企业所得税法
题型
考点
单选题
不得扣除项目、企业所得税视同销售、限售股转让、长期待摊费用、税收优惠
多选题
企业重组一般性税务处理、长期待摊费用、不得扣除项目、税收优惠
计算题
核定方法企业所得税的计算
综合题
会计利润计算、三项经费、公益捐赠、利息费用、研发费用、税额抵免、广告费、业务招待费调整、应纳税额的计算
【提示】本章在考试中分值18分左右，企业所得税是非常重要的章节，个人认为企业所得税比增值税简单，虽然企业所得税内容比较多，但是考试综合题都是常规考点，重点比较突出，如不得扣除的项目、三项经费的扣除、招待费的扣除、广告费和业务宣传费的扣除、公益性捐赠的扣除、利息的扣除，税收优惠等。学好以上的知识点，做2道或3道综合题，基本把考试要考的知识点掌握的就差不多了，拿到10分左右是完全没有问题的。
第五章：个人所得税法
题型
考点
单选题
个体工商户的生产经营所得及税前扣除、免税优惠、每次收入的确定、沪港通业务、自行申报、个人所得税应纳税额的计算
多选题
附加减除费用、个人所得税模式、自行申报、个人所得税征税范围
计算题
稿酬计算、税收优惠、股票转让计算、代扣代缴法律责任、股息差别化计算、工资薪金应纳税额的计算、股权期权应纳税额计算、征收管理
综合题
--
【提示】本章在考试中分值10分左右，每年计算问答题的必考题目，内容比较多，尤其是应纳税额的计算，除了一般规定还有特殊的计算，在这里想告诉大家，个人所得税掌握各项所得的一般计算公式即可，对于征税范围和税收优惠有一点了解，知道哪些在征税时扣除，哪些不扣除，运用公式直接套用即可，对于特殊计算中的全年一次性奖金要会计算，其他简单了解，不用花费过多时间去研究，本章关键是公式的记忆及税收优惠。另外，2019年本章将会有大的变化，需要引起注意。
第六章：城市维护建设税法和烟叶税法
题型
考点
单选题
烟叶税的计算、城市维护建设税的计税依据及应纳税额的计算
多选题
城市维护建设税纳税地点、城市维护建设税计税依据、税收优惠
【提示】本章在考试中分值2分左右，比较简单，在计算出增值税和消费税的基础上计算即可，主要是看地区区分税率。
第七章：关税法和船舶吨税法
题型
考点
单选题
出口货物关税完税价格、特别关税、进口货物关税完税价格、关税税率的运用、关税的计算
多选题
关税的强制执行、进口货物海关估价方法、关税完税价格的确定
【提示】本章在考试中分值2分左右，关税完税价格的确定是本章的核心，因为它会涉及到进口增值税和消费税的计算，而进口增值税可以作为进项税抵扣，进口消费品连续生产应税消费品，也可以按照生产领用量扣除进口环节缴纳的消费税。如果最开始的计算出错了，后面税额的计算就会错，所以关税完税价格的确定要放在本章首位。船舶吨税2018年考到了税收优惠，近十年也就考过这一次，其他年份没有涉及过，简单了解即可。
第八章：资源税法和环境保护税法
题型
考点
单选题
资源税税目、资源税的计算
多选题
资源税征税范围、资源税税收优惠
计算题
原煤、洗选煤资源税计算、洗选煤折算率、资源税的视同销售
综合题
--
【提示】本章在考试中分值6分左右，每年计算问答题的必考题目，本章环境保护税法这个比较新的税种，在学习时重点关注征税范围和税收优惠，资源税法是本章重点要掌握的，知识点主要是计税依据。
第九章：城镇土地使用税法和耕地占用税法
题型
考点
单选题
城镇土地使用税的计税依据及税额计算、城镇土地使用税税收优惠、耕地占用税免税优惠及税额计算
多选题
城镇土地使用税纳税义务发生时间
【提示】本章在考试中分值3分左右，这两个税种应纳税额的计算会结合税收优惠来考查，或单独考查税收优惠，所以本章税收优惠是复习的重点。
第十章：房产税法、契税法和土地增值税法
题型
考点
单选题
房产税原值、房产税纳税义务发生时间、房产税的计算、契税计税依据、契税征收范围、土地增值税的征税范围、土地增值税清算
多选题
契税税收优惠、契税计税依据、房产税纳税人、房产税计税依据、房产税税收优惠
【提示】本章在考试中分值9分左右，属于比较重要的小税种，房产税和契税重点掌握计税依据及税收优惠，考试一般会涉及客观题，而土地增值税属于计算问答题的必考题目，要重点掌握。学习时注意区分房企及非房企扣除项目，以及销售存量房扣除项目的确定。本章是除了增值税、消费税、企业所得税、个人所得税外需要重要关注的章节。这几个章节要合理分配时间。
第十一章：车辆购置税法、车船税法和印花税法
题型
考点
单选题
车辆购置税最低计税价格、车辆购置税计税依据、车船税计税单位、车船税税收优惠、车船税计算、印花税税目
多选题
印花税税目、印花税计税依据、印花税优惠
【提示】本章在考试中分值9分左右，本章考试主要考察车辆购置税和车船税法的税额计算及税收优惠，对于印花税主要考察税目、税收优惠，本章学习没有难点，主要是记忆，预计2019年印花税会有一些变化，需要注意。
第十二章：国际税收
题型
考点
单选题
双重居民身份判定、金融账户涉税信息自动交互标准、海外账户税收遵从法案、免于准备关联交易同期资料的情形
多选题
税收情报交换、成本分摊协议、BEPS计划
【提示】本章在考试中分值3分左右，主要是客观题的考查，由于本章内容比较多，跟我们实际生活没有什么联系，出题老师随便选一个考点就是客观题，即使我们花费大量时间去背诵了，也不一定做对，毕竟分值不多，本章给大家的建议是随缘，考题看到选项跟着感觉走，说不定也能选对。
第十三章：税收征收管理法
题型
考点
单选题
延期缴纳税款制度、注销税务登记范围、纳税质押、税收征收管理法的适用范围、税收保全措施、纳税抵押
多选题
纳税申报管理、税务检查方法、不得作为纳税保证人的情形
第十四章：税务行政法制
题型
考点
单选题
税务行政复议范围、税务行政处罚的设定
多选题
税务行政处罚、税务行政复议管辖、税务行政诉讼原则、税务行政复议终止、税务行政复议调节要求
【提示】第十三章和第十四章属于程序法，这两章在考试中分值占4分左右，内容不少，但分值不高，平时学习不建议花费时间记忆，可以考前简单看一下比较重要的知识点，有个印象，比如纳税申报管理、税务行政复议范围、税务行政处罚等。总体来说第一章、第十二章、第十三章和第十四章，这四章内容多，主要是记忆为主，由于考试分值不高，花费少量时间背诵重点即可，大部分的时间还是要花费在实体税种中。
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