公司固定资产的报废流程图(公司固定资产报废怎么做账)

固定资产管理流程图

固定资产管理流程图节点说明

第一阶段：固定资产采购的准备阶段

节点C2 D2 E2，制定制度

1．行政部组织材料设备部、财务部制定资产的预算审批、申购、采购、报销、报损及盘存等有关的规章制度。

2．将拟好的规章制度送总经理报批。

节点 A2，审批

1．总经理对行政部送来报批的制度草案进行修改、更正、补充；

2．审批通过后签字，下发执行。

节点 C3，执行与监督

1．行政部按照审批后的正式的管理规章制度进行固定资产的管理工作。

2．监督固定资产制度的执行情况。

节点 F3，申购计划及预算

1．各部门根据部门的实际需求情况制定申购计划。

2．预算清单中应详细列清申报物品的名称、规格、数量。

3．向行政部提交申购计划和预算清单。

节点C4，审查

1．对部门上报的申购计划进行合理性审查，审批合理的申购计划。

2．根据部门申购计划中的预算价格进行市场询价，对预算合理的申购计划进行审批。

3．将审批后的申购计划上交行政副总审批。

节点 B4，审定

1．行政副总审核申购计划，审批通过后签字；

2．对于预算内的固定资产采购直接下发；

3．预算外的固定资产采购将签字后的申购计划提交总经理审批。

节点A4，审批

1．总经理审批后签字，下发行政副总。

节点B5，下发

1．行政副总将总经理签字后的部门申购计划下发材料设备部执行。

第二阶段：固定资产购置的执行阶段

节点D5，材料设备部负责采购

1．材料设备部按总经理、行政副总签字的申购计划完成采购计划（部分专业性固定资产可邀请使用部门人员共同采购）；

2．材料设备部采购人员凭总经理、行政副总签字的申购计划到财务部申请预支部分采购款项。

节点C6，建立固定资产卡片

1．通过建立固定资产卡片为固定资产建立档案，卡片中应注明固定资产的归属部门、固定资产的名称、规格、价格、数量、购置时间等详细资料。

节点E6，报销发票

1．财务部将材料设备部送来的发票报销、入账，超出预算外的发票应交由行政副总签字后方能报销。

节点F6，使用

1．各部门在行政部办理领用手续后使用。

第三阶段：固定资产的管理阶段

节点E7，资产核算

1．财务部根据入帐纪录进行公司固定资产的核算。

节点C8，建立财产档案

1．行政部根据行政固定资产卡片的纪录情况，建立一整套完整的财产档案，与财务部的入账情况相对应，以便公司物与财的管理。

节点E8，定期核对

1．财务部应定期核对固定资产的账目，并应与行政部的物品账目相吻合。

节点F9，固定资产的报损、转移、折旧

1．固定资产在各部门投入使用后，随着时间的推移发生损坏，或是在部门之间借用或调移，以及提取折旧甚至报废都应及时给行政部提交报告或证明。

节点C9，资产审定

1．行政部根据各部门提交的固定资产报损、转移、折旧、报废报告及时对各部门的固定资产情况进行审定。

2．将审定结果及时通知财务部。

节点C10，变更资产卡片明细账

1．根据审定后的实际情况，及时变更资产卡片的纪录。

节点E10，变更资产

1．根据审定后的实际情况，及时变更固定资产财务账目，详细记录折旧及报废情况。

节点C11，F12，E12，C13 ，盘点

1．行政部应于一定时间内（至少是一年）对公司的固定资产进行一次全面详细的盘点。

2．各部门盘点，提交盘点详细清单。

3．财务部对帐、物进行认真核对。

4．将最终的盘点结果整理、汇总，编写总结报告，。

5．交行政副总审定。

节点B14，审定

1．行政副总对盘点报告审查、核对。

2．没有问题，签字，交总经理审批。

节点A14，审批

1．总经理审批后，签字。

2．盘点结果给行政部留存，备案。

3．盘点结果给财务部帐务处理。

节点E14，帐务处理

1．根据固定资产清理和帐物核对，财务部作帐务处理。