税务稽查的进项税额转出怎么做分录?
答:借:库存商品
贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)
如果存货已卖出,再做
借:主营业务成本
贷:库存商品
部分卖出就按比例转成本,诸如此类的。
进项税额转出主要是发生以下两种情况:
1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;
2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。
进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里。
当月进项税额转出怎么做会计分录?
进项税额转出是企业经常会发生的事情,其财务处理分录如下:
发生需要转出时:
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)
贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)
月底进行结转时:
借:应交税法-应交增值税(进项税转出)
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)
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