建筑行业：材料采购总成本40%-50%，人工费30%-40%筹划至2.1%完税

材料成本

　　根据一份调研报告指出，大型总承包企业税负增幅为57%，中型企业税负增幅为72.86%，专业建筑公司税负增幅为73%，小型建筑企业税负增加竟达3.6倍。

　　上述数据充分说明了营改增的设计方案的初衷也许是美好的，但它的实施细则很大程度上脱离这个行业的实际。建筑施工企业的营改增，有许多现实问题摆在我们面前需要认真研讨应对。

　　多因致税负由减变增

　　造成企业实际税负增加的原因主要是增值税进项税额的抵扣问题。根据增值税一般计税方法，企业实际缴纳的增值税税额为销项税额减去进项税额。

　　⑴建筑施工企业人工费约占总成本的30%—40%，这部分成本是根本没有增值税专用发票作进项抵扣的谁见过劳动者出(132)卖劳力而获取工资还要开发票?。而占总成本40%—50%的材料采购，在目前也很难做到全额抵扣，因为大多数建筑施工企业的材料采购存在就地取材、个体供应的情况。

　　⑵不同材料进项抵扣的差异也很大。如一般纳税人销售的自产建筑用砂、土、石料;通过自己采掘砂、土、石料或其他矿物质(7193)来生产出来的砖、瓦、石灰、自来水;以水泥为原料生产的商品砼时，可以按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。以上列出的材料都是工程项目(5807)所需的主要材料，占合同价款比例较大，这就使得施工企业使用这部分材料时可用于抵扣的进项税税率只有6%，而不是13%。

　　(3)由于公司账户的盈利需要进行纳税，老板想要提现企业账户里的资金就得先纳税，操作非常繁琐，并且税负也相当不理想，账户里的钱没纳税就不完全是自己的。

　　(4)外聘专家很难取得相应发票。一般情况下，专家不会给企业开具发票。

　　(5)建筑行业，净利润高，因此股东在分红时需要承担的分红个人所得税税负也重。

人工成本

　　建筑行业如何降低税收负担呢?建筑行业：材料采购总成本40%-50%，人工费30%-40%筹划至2.1%完税

　　目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。以总部经济的模式有效地利用我国或各地的税收优惠政策，不管是新公司还是分公司，都只是注册地址在园区，其现有的经营地址和经营模式都不发生任何改变，而这种享受税收优惠政策的方式，正是园区总部经济招商模式的一大特色：所以外地企业同样能享受到园区的税收优惠政策!这里以把企业注册到我工业园区为例：

　　(1)个人独资

　　企业可以在四川、河南、辽宁、重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等政府总部经济招商园区，一些类型的企业可以通过注册个人独资企业进行核定征收，尤其对于那些资料残缺难以查账、成本账务难做、财赂制度不健全的企业来说，采用查账征收意味个人所得税是比较高额的，入驻园区申请核定征收的话，能够大大降低企业的税负，综合税率最高在4.86%左右。

　　一、建筑工程、建筑施工公司还可以把劳务、材料采购分离出来，在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等，同样可以享受核定征收，销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。

　　二、工程、施工、建筑安装类个人独资企业/合伙企业 个税核定征收(0.35%—2.45%)

　　三、服务中心、管理中心等，个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

　　案例解析

　　湖南长沙某建筑贸易公司，企业是做爬架类的建筑工具的生产、销售，年开票1000万，成本合计550万，年利润450万。目前进销项匹配，部分利润空间比较高，，咨询税收政策。我们建议企业将采购业务剥离出来各成立个人独资企业，合理解决进项的同时，方便采购管理。

　　增值税：450*13%=58.5万

　　附加税：54*12%=6.48万

　　企业所得税：450*25%=112.5万

　　分红个税：337.5*20%=67.5万

　　纳税总额：244.98万

怎么合理节税？

　　湖南长沙某建筑贸易公司以业务分流的形式成立个人独资企业，享受核定征收政策：

　　增值税：450*1%=4.5万

　　附加税：4.5*12%=0.54万

　　企业所得税：0

　　个人所得税：9.45万

　　纳税总额：14.49万

　　合理节税90%以上

　　(2)有限公司税收优惠政策

　　有限公司则主要针对企业的增值税、企业所得税进行一定比例的税收扶持，一般是按照园区留存税收的40%-70%，企业可以在园区内注册分公司、子公司或成立新公司，对于企业承接业务没有任何影响，行业几乎无限制，不论是服务业、咨询业、商贸业还是建筑工程、生产销售等行业，都可以入驻园区享受税收扶持政策。

　　(3)个体户

　　个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%

　　(4)自然代开

　　自然人代开，最高税率3%!!!

税收优惠

　　建筑、商贸、房地产等企业想要减轻企业的税负压力增加企业到手的净利润，企业如果运用好了当地的税收优惠政策，企业可谓是受益匪浅，但减税降负企业需要合理合法为基础原则。