无账的企业所得税清算(企业清算的所得税处理,是指企业不再)

如果应付账款无法支付，应收账款无法收回，怎么办

01

应付账款不能支付

会计处理：需要转营业外收入

税务处理：转出的应付账款不需要缴纳增值税，武汉工商代办但应计入利润总额计算企业所得税

02

无法收回的应收账款

会计处理：确认坏账损失或营业外支出

税务处理：根据不同情况提交相关证明材料：

（1）债务人进行破产清算的，由人民法院发布破产清算公告；属于诉讼案件的，武汉代办营业执照由人民法院判决、裁定或者仲裁机构的仲裁文件，或者法院裁定终止（中止）的法律文件（四）债务人死亡或者失踪的，由公安机关和其他有关部门出具债务人死亡或者失踪证明（5） 如果是债务重组，则应签订债务重组协议和债务人重组收入纳税声明（“纳税声明”）可提供债务人确认债务重组收入的承诺书。承诺书必须包括债务人全名、纳税人识别号、债务人主管税务机关名称、根据税法确认的债务重组收入年度和金额，以及加盖债务人公章；或者债务人已在年度纳税申报表中反映债务重组所得，并经主管税务机关受理并加盖企业所得税年度纳税申报表（复印件）（6）因自然灾害、战争等不可抗力无法收回的，应当说明债务人遭受的灾害，并声明放弃债权

（7）说明逾期三年超过的应收账款，并出具专项报告

（8）逾期一年超过，单项金额不超过5万元或不超过企业年总收入11万元的应收账款，应当说明原因，并出具专项报告

（9）因对外提供与企业生产经营活动有关的担保而产生的担保损失，除提供上述相应材料之外，还需提供与被担保单位生产经营活动密切相关的证明材料，如应纳税所得额、应纳税所得额等收入、投资、融资、物资采购、产品销售等

不能收回的应收账款，凭上述证明，方可在企业所得税税前扣除；武汉代办工商执照多少钱不能提供的，在企业所得税

参考政策文件之中进行纳税调整：

1.企业所得税《中华人民共和国企业法》及其实施条例

2.财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知（财税[2009]57号）

3.国家税务总局关于印发《企业资产损失税前扣除管理办法》的公告（国家税务总局公告2011年第25号）