个人出售房产增值税法规(个人出售房地产 增值税)

不管是结婚买卖房，孩子读书买卖房，还是投资买卖房；房子对于大部分人来说都是人生一大难题。今天税拉拉来讲讲个人买卖住房，需要交哪些税？

以河南省为例：

个人销售住房

01

增值税

（1）征收率5%。计算公式:含税销售额/(1 5%)*5%。

（2）个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。

注：上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。

满两年如何确认?

以取得的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间作为其购买房屋的时间，按照孰先的原则确认。

（3）个人销售自建自用住房免征增值税(个人包括个体工商户和其他个人)。

02

增值税附征

以实际缴纳的增值税为计税依据，2019年1月1日起至2021年12月31日对我省增值税小规模纳税人按50%的税额幅度减征(包括自然人个人)。

城市维护建设税：市区7%，县城(镇)5%，其他1%

教育费附加：3%

地方教育附加：2%

注：增值税免征的，附征随之减免。

03

个人所得税

（1）查账征收：

以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额应按照“财产转让所得项目适用20%税率征收个人所得税。

计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。

（2）核定征收：

正常情况，按转让价格的1%核定。

对个人转让住房凡纳税人未提供完整准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，税务机关可按规定对其实行核定征税。我省个人转让住房核定征收个人所得税的核定比例可暂按1%执行。

特殊情况：拍卖房产，按3%核定。个人通过拍卖市场取得房屋，不能提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，统一按转让收入全额的3%计算缴纳个人所得税。不区分住房拍卖房产和商业用房。

免税条件：

个人转让自用达五年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

注：1.“自用5年以上”，是指个人购房至转让房屋的时间达5年以上。

2.“家庭唯一生活用房”是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人(有配偶的为夫妻双方)仅拥有一套住房。

04

土地增值税

对个人销售住房暂免征收土地增值税。

05

印花税

对个人销售或购买住房暂免征收印花税

个人购买住房

01

契税

河南省契税税率4%(契税的计税依据不含增值税价格)。

优惠政策：

(1)自2016年2月22日起，对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同)：面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

(2)自2016年2月22日起，对个人购买家庭第二套改善性住房：面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

02

印花税

对个人购买住房暂免征收印花税。