个人贷款服务增值税起征点(个人从事经营业务增值税起征点)

一、个人取得的利息收入主要涉及增值税及附加税、个人所得税，并由公司负责代扣代缴。

1、按《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定，在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税。个人收到的利息收入属于贷款服务业务，应按3%缴纳增值税。

另外，个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。
增值税起征点幅度如下:
（1）按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元（含本数）。

（2）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

根据增值税起征点的规定，大家可以结合工资、劳务等收入进行税收筹划合理避税哦！

2、非金融企业向个人借款支付的利息收入,属于债权性股息所得,应当按"利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税,适用税率为20%（特别提示：税基要扣除已经缴纳的增值税及附加税）。

二、公司支付的利息可以在企业所得税前扣除。扣除的前提有：

1 、企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的,并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。

2、 企业与个人之间签订了借款合同。

3、代扣代缴增值税和个人所得税。

4、取得合法有效的凭证，企业所得税税前扣除需要取得合法有效的凭证，即按规定到居民企业纳税人主管税务机关代缴税款, 并取得取得主管税务机关代开的发票。

5、若借款自然人为纳税人的股东,须按企业关联方利息支出税前扣除的标准扣除。