证券代码：002503 证券简称：搜于特 公告编号：2022-023
转债代码：128100 转债简称：搜特转债
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、关于业绩预告，请你公司：
（一）说明导致2021年度预计大额亏损的具体原因及各因素影响金额的具体情况、测算过程及确认依据，对于资产减值计提应明确计提减值的资产范围、减值原因、各资产的预计减值金额等；
公司回复如下：
1、导致2021年度预计大额亏损的具体原因及各因素影响金额的具体情况、测算过程及确认依据
（1）导致2021年度预计大额亏损的具体原因：主要是经营亏损、计提资产减值、逾期债务违约金增加以及减记递延所得税资产影响所得税费用。
受疫情影响，公司业务严重下滑、库存大幅增加、资金十分紧张，其影响蔓延至2021年度。2021年以来，因为资金紧张，流动性短缺，导致公司及子公司多笔金融机构贷款逾期违约，多家金融机构已提起诉讼或仲裁，并申请财产保全，公司及子公司部分银行账户被人民法院冻结、多宗土地房产和投资股权等资产被人民法院查封。受资金短缺影响，2021年以来主要以销售库存产品为主，业绩及毛利率均大幅下降，导致经营亏损；期末因客户信用风险变化、存货可变现净值变化、长期股权投资及固定资产可变现净值变化等需计提资产减值损失增加；因债务逾期违约，按合同需要支付的逾期违约金、罚息增加；因持续大幅度亏损且受资金短缺影响，需减记递延所得税资产，影响所得税费用增加。
（2）各因素影响金额的具体情况、测算过程及确认依据：
1）各因素影响金额的具体情况：
单位：亿元
注1：所得税费用2.76亿元，其中因减记递延所得税资产影响所得税费用2.85亿元。
2）测算过程及确认依据：
①经营亏损的测算过程及确认依据
单位：亿元
②资产减值损失的测算过程及依据
单位：亿元
公司各项资产减值损失均按照企业会计准则及公司会计政策，根据期末各项资产的状况按不同的会计政策计提相应的减值损失。各项资产减值依据详见本题之问题（二）的回复。
③逾期违约金的测算过程及依据
主要是银行借款逾期金额按各合同约定的违约条款，依据实际违约金额及违约期限进行测算。截至2021年12月31日，逾期金额22亿元，计提逾期违约金0.37亿元。
④减记递延所得税资产影响所得税费用的测算过程及依据
主要是因持续大幅度亏损且受资金短缺影响，需减记递延所得税资产约3亿元，影响所得税费用增加。明细如下：
单位：万元
2020年度受疫情影响公司大幅度亏损，公司董事会对持续经营能力存在的不确定性制订了具体的改善措施。2021年公司虽然不断调整经营措施积极改善经营情况，努力消除不确定性事项，包括与债权银行谈判要求给予延期还款、续贷续借等措施，但最终因为资金紧张，流动性短缺，导致公司及子公司多笔金融机构贷款逾期违约，被多家金融机构提起诉讼或仲裁，并申请财产保全，公司及子公司部分银行账户被人民法院冻结、多宗土地房产和投资股权等资产被人民法院查封，这些情况表明公司持续经营能力存在重大不确定性。随着近两年大幅度亏损及资产被查封冻结的情况，出于谨慎考虑，公司未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，因此减记原各项资产减值等形成的暂时性差异对应计提的递延所得税资产金额。
2、2021年资产减值计提的资产范围、减值原因、各资产的预计减值金额：
单位：亿元
注1：2021年存货跌价准备变动表：
单位：亿元
（二）针对2021年半年度末、三季度末、年末减值计提的情况，分别说明各时间点计提资产减值准备的依据及合理性，相关资产减值计提是否符合企业会计准则的有关规定，与上年同期相比计提资产减值准备的会计政策、减值金额确认依据是否发生重大变化，在此基础上说明你公司以前年度资产减值计提是否充分，以及是否存在通过资产减值计提等方式进行不当盈余管理的情形；
公司回复如下：
1、2021年半年度末、三季度末、年末减值计提情况：
（1）应收款项计提减值分析：
1）2021年半年度末、三季度末、年末应收账款、其他应收款坏账准备计提依据：
公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。
对于应收款项，本公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
公司将金额为人民币100万元（含）以上且占应收账款账面余额10%以上的的应收账款确认为单项金额重大的应收账款；将期末余额大于10万元（含）以上且占其他应收款账面余额10%以上的其他应收款分类为单项金额重大的其他应收款。本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已无法与债务人取得联系并且无第三方追偿人；有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。
③按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
ⅰ、信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
ⅱ、各组合的账龄与整个存续期信用损失率对照表
ⅲ、按金融业风险程度与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款、其他应收款信用减值准备均按照公司的会计政策计提。与上年同期相比计提应收账款、其他应收款信用减值准备的会计政策及确认依据没有发生重大变化。
2） 应收账款计提情况分析
①2021年半年度末、三季度末、年末应收账款坏账准备计提情况：
单位：万元
②2021年应收账款计提坏账准备与上年度同期比较情况
单位：万元
③2021年半年度末、三季度末、年末应收账款计提坏账准备合理性
公司在计提坏账准备时，结合公司所处市场情况、信用政策、结算方式，分析不同客户的具体情况以及与公司合作多年来历史过往，考虑是否有客观证据表明客户信用发生了显著的变化，风险是否显著增加来估计预期风险损失。
公司品牌服装业务在2020年受到疫情影响，终端店铺开业时间延迟、人流量减少，消费低迷，造成公司品牌服装难以销售，终端客户货物积压较大、回款缓慢；疫情的影响蔓延至2021年度，终端店铺陆续关闭，2020年度减少363家店铺，2021年度减少947家店铺，再加上受资金短缺影响，2021年以来主要以销售库存产品为主，没有新的产品上市，影响了店铺的销售业绩，也影响了客户回款。公司供应链业务下游客户也受疫情影响业务减少，资金周转困难，使得公司回款慢，部分客户出现破产、失信、限高、诉讼等情况日渐增多。
2021年半年度末应收账款余额266,275.45万元，计提坏账准备39,636.52万元，计提比例14.89%；2021年三季度末应收账款余额267,256.54万元，计提坏账准备70,118.37万元，计提比例26.24%；2021年末应收账款余额262,446.98万元，预计计提坏账准备83,920.99万元，计提比例31.98%。计提比例环比增加，主要是因为客户出现破产、失信、限高、诉讼等情况日渐增多，一方面由账龄分析法转为按单项计提，另一方面保理业务应收账款因客户信用的变化导致风险程度分类等级恶化导致坏账准备计提比例增加。
2021年半年度末、三季度末、年末应收账款计提坏账准备具有合理性。
3）其他应收款减值分析
①2021年半年度末、三季度末、年末其他应收款坏账准备计提情况
③2021年半年度末、三季度末、年末其他应收款计提坏账准备的合理性
2021年半年度末其他应收款余额26,158.02万元，计提坏账准备6,456.81万元，计提比例24.68%；2021年三季度末其他应收款余额38,267.04万元，计提坏账准备11,602.85万元，计提比例30.32%；2021年末其他应收款余额44,331.20万元，预计计提坏账准备19,972.34万元，计提比例45.05%，计提比例环比增加，主要是按单项计提坏账准备的其他应收款增加，其计提比例也增加所致。受疫情影响，部分供应商预收公司货款无法按时交货，公司将一年以上预付账款重分类至其他应收款计提坏账准备增加，客户出现破产、失信、限高、诉讼等情况日惭增多，由信用风险特征组合（账龄分析法）转为按单项计提，导到坏账准备计提比例增加。
2021年半年度末、三季度末、年末其他应收款计提坏账准备具有合理性。综上，应收账款及其他应收款计提减值损失与上年同期相比计提减值准备的
会计政策、确认依据没有发生重大变化，各时点计提依据充分合理，符合企业会计准则及公司相关会计政策的有关规定。
（2）存货减值分析：
1）2021年半年度末、三季度末、年末存货跌价计提情况：
单位：万元
2）2021年半年度末、三季度末、年末计提存货跌价准备的依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
与上年同期相比计提存货跌价准备的会计政策及确认依据没有发生重大变化。
3）2021年计提存货跌价准备与上年度同期比较情况
单位：万元
4）2021年半年度末、三季度末、年末计提存货跌价准备的合理性
①2020年度相关情况
受疫情严重冲击，纺织服装行业整体下滑。公司品牌服装业务在2020年上半年受到疫情影响，终端店铺开业时间延迟、人流量减少，消费低迷，造成公司春夏装难以销售，库存积压严重。销售下降造成资金回流慢，以及公司的供应链业务下游客户很多是纺织产品出口型企业，因受疫情影响2020的出口订单急骤减少，使得供应链业务收入减少，也带来资金回流较慢的问题。由于受疫情影响，公司进入秋冬季后10、11月初的销售不及预期，加上春夏装严重的库存积压，造成公司服装存货库存金额较大，占用公司较多的资金；公司供应链管理业务方面，受疫情影响上下游企业很多复工较晚，部分复工企业受疫情影响无法达产也造成了存货积压。为缓解公司库存压力，减少资金占用，快速回笼资金，公司于2020年11月12日召开总经理办公会议，会议中市场部提出：“由于疫情影响较大，公司库存多，占用资金，影响公司生产经营。目前看，秋冬季产品销售不及预期，加上之前的库存，造成公司库存严重积压，应加大处理库存，尽快回笼资金”。经公司市场部、策划部、推广部、拓展部、总经办、财务部等各部门参与人员研究讨论后决定，拟对公司库存较长时间的存货进行大力度促销，具体的促销存货类别、促销价格由市场部拟订并按公司流程报经批准。
公司2020年存货跌价准备计提是根据明细存货的库龄、存货的状态、未来估计售价减去销售费用与相关税费后计提存货跌价准备，对于服装主要参考2021年4月13日公司第五届董事会第二十七次会议和2021年4月14日第六次总经理办公会决定继续公司存货进行降价促销方案，对预计售价进行估计计提存货跌价准备。对于材料、电子产品、医疗用品根据其库龄，参考已有销售价格，估计预计售价，计提存货跌价准备。
②2021年相关情况
因借款逾期，2021年4月，债权银行申请查封冻结公司及子公司的部分银行账户、公司持有的子公司6,175万元股权、实际控制人持有的51,848,936股公司股份及部分银行账户。为了尽快回笼资金维持公司的正常经营，2021年4月13日公司第五届董事会第二十七次会议和2021年4月14日第六次总经理办公会决定继续对公司存货进行降价促销。
品牌服饰业务受资金短缺影响，2021年以来主要以销售库存产品为主，没有新的产品上市，影响了店铺的销售业绩，也影响了客户回款；供应链管理业务方面，因为资金短缺，供应商货款逾期，影响了公司在市场进行采购，对公司的业务开展带来了较大影响。另外，为偿还利息、支付供应商货款、仓储租赁费、工资等生产经营支出，2021年7月14日公司第五届董事会第三十次会议审议通过《关于对公司库存存货进行大力度降价促销的议案》，同意公司对账面余额6.13亿元的原材料布类及15.82亿元的服装库存在原来基础上进一步进行大力度降价促销，以快速回笼资金，缓解公司资金紧张状况。具体促销方案由公司经营管理层根据公司库存存货品类、库龄和市场情况制定，报总经理审批后具体组织实施。
2021年各季度末参考当前最新的定价作为存货的预计售价，计提存货跌价准备。因2021年度公司资金短缺后，存货实际销售的价格与上年度比较下降幅度较大，导致可变现净值减少。2021年半年度末、三季度末、年度末库存商品（主要是服装）跌价计提比例分别为78.64%、84.53%、85.59%，变化不大。原材料部分根据未来订单价格或当前最新的平均销售价格作为估计售价，计提存货跌价准备。公司因资金短缺，为减少资金支出，将原服装的自行采购原材料并委外生产加工的模式改变为直接采购成品为主，由于生产模式的变化公司2021年7月14日董事会决议对账面余额6.13亿的原材料布类进行大力度降价促销，其他原材料根据市场行情进行销售。根据这一经营模式变化及制定的促销情况分析，半年度末对预计大力度促销的原材料参考已有促销价作为预计售价计提存货跌价准备，导致跌价准备计提比例达到40.22%，高于2020年末4.1%。年末公司库存的原材料较前期已大幅度减少，年末进行材料盘点后，根据其各材料库存情况、市场情况分析，仍有部分材料未来销售价格低于成本，公司按这些材料的实际情况计提原材料存货跌价准备27.36%。
2021年半年度末、三季度末、年末计提存货跌价准备具有合理性。
综上，存货跌价准备计提与上年同期相比计提减值准备的会计政策、确认依据没有发生重大变化；公司根据经营情况的变化，存货跌价准备各时点计提依据充分合理，符合企业会计准则及公司相关会计政策的有关规定。
（3）长期股权投资减值分析
1）2021年半年度末、三季度末、年末长期股权投资减值计提情况：
单位：万元
2）2021年半年度末、三季度末、年末长期股权投资减值准备明细情况：
单位：万元
3）计提长期股权投资减值准备的依据
长期股权投资减值准备的依据：在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额，若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
与上年同期相比计提长期股权投资减值准备的会计政策及确认依据没有发生重大变化。
4）2021年计提长期股权投资减值准备与上年度同期比较情况
单位：万元
5）2021年半年度末、三季度末、年末计提长期股权投资减值准备的合理性
公司长期股权投资主要是对联营企业的股权投资，各季末公司根据联营企业的财务报表及公司投资部对联营企业了解的经营情况对长期股权投资的可收回金额进行估计，确认长期股权投资减值准备。
附：2021年各联营企业经营数据：
单位：万元
注：公司2022年1月28日披露2021年度业绩预告时未收到绍兴市兴联供应链管理有限公司（以下简称“绍兴兴联”）的年度财务报表，绍兴兴联以其三季度相关数据预计。
在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额，若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
公司上述投资除广州市拉拉米信息科技股份有限公司（简称“广州拉拉米”）、广州市汇美时尚集团股份有限公司（简称“广州汇美”）、广州高特供应链管理有限公司（简称“广州高特”）、苏州麻漾湖实业有限公司（简称“苏州麻漾湖”）这几家公司外，均从事服装行业供应链业务，销售均受到较大影响，部分公司有不同程度的亏损。其中：湖北尔邦富纺织股份有限公司、苏州优格尔实业有限公司、监利县盛茂纺织有限公司、湖北佳纺壹号家居用品有限公司，2021年度营业收入分别只有998万元、49万元、11,398万元、 157万元，净利润分别为：-359万元、-6,089万元、-37万元、-52万元，目前经营困难。公司预计长期股权投资有较大的减值，预计2021年末减值准备分别为7,500万元、 6,000万元、1,300 万元、1,296.24万元，2021年末减值准备计提比例分别为78.78%、87.86%、52.34%、100.00%。
中群供应链管理(福建)有限公司、厦门瑞悦隆纺织有限公司虽然也受到较大影响，但当年有少量利润。2021年度营业收入分别为179,674万元、31,620万元，净利润分别有188万元、141万元，预计2021年末减值准备分别计提 2,600 万元、1,000 万元，计提比例分别为29.95%、31.21%。
广州汇美2021年营业收入86,047万元、净利润2,754万元，与上年相比净利润有一定程度的下降，参考2020年评估机构对广州汇美收益评估值增值率测算2021年预计可回收金额，预计2021年末减值准备4,100 万元，预计减值准备计提比例12.87%。
广州拉拉米2021年营业收入84,104万元，净利润6,002万元，与上年基本持平；佛山市丰宝纺织有限公司、广州高特2021年下半年营业收入较上半年有较大增长，这三家公司目前经营情况较好，暂未计提减值损失。其中广州高特虽然亏损，但其为广州高新区投资集团有限公司子公司，该集团旗下业务众多，实力强，预计2022年业务会进一步拓展，暂未计提减值损失。
绍兴兴联三季度较其上半年度营业收入也有较大增长，2022年1月28日公司披露2021年度业绩预告时未收到绍兴兴联2021年度财务报表，绍兴兴联以2021年三季度相关数据预计，对长期股权投资减值情况进行预测未计提减值损失（2022年3月2日公司收到绍兴兴联2021年度财务报表，其中营业收入465,890万元、净利润-17,790万元、净资产55,443万元，与2021年三季度的数据变化较大，影响公司投资收益-9,028万元，对长期股权投资减值预测将会造成影响）。
苏州麻漾湖目前暂未开展业务，但其有一处优良土地，账面价值5,367万元，暂未发现减值迹象，暂未计提减值损失。
综上，长期股权投资计提资产减值准备与上年同期相比计提减值准备的会计政策、确认依据没有发生重大变化；各时点计提依据充分合理，符合企业会计准则及公司相关会计政策的有关规定。
（4）固定资产减值分析
1）2021年半年度末、三季度末、年末固定资产减值计提情况：
单位：万元
2）计提固定资产减值准备的依据
固定资产减值准备的依据：在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额，若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
与上年同期相比计提固定资产减值准备的会计政策及确认依据没有发生重大变化。
3）2021年计提固定资产减值准备与上年同期对比情况：
单位：万元
4）2021年半年度末、三季度末、年末计提固定资产减值准备的合理性
公司固定资产主要是房屋建筑物、运输工具、办公设备、机器设备，并按各类固定资产使用寿命计提折旧。
公司积极响应政府号召，于2020年2月13日投资20,000万元人民币设立了全资子公司东莞市搜于特医疗用品有限公司，投资口罩生产线及熔喷布生产线等设备约9,500万元用于生产口罩等防疫用品。随着国家对疫情的严密控制以及疫苗接种的全面铺开，各种口罩生产线及熔喷布生产线等设备价格大幅下降，公司重新对口罩生产线及熔喷布生产线等设备进行减值测试，2020年末计提口罩生产线及熔喷布生产线等设备4,044万元减值准备。2021年半年度，该生产设备均正常生产，对口罩生产线及熔喷布生产线等设备进行减值测试，相比2020年末该生产设备没有进一步大幅度减值迹象。2021年三季度末固定资产减值准备余额比半年度末增加2,087.98万元，主要是随着国家对疫情的严密控制以及疫苗接种的全面铺开，口罩供大于求，价格直线下降，医疗公司出现亏损，公司从2021年9月开始已逐步停产，机器设备大部分闲置，公司估计相关机器设备的预计可收回金额，2021年三季度末计提减值准备增加。2021年12月31日，公司重新估计对相关机器设备的可收回金额，未发现进一步大幅度减值迹象。
综上，固定资产计提资产减值准备与上年同期相比计提减值准备的会计政策、确认依据没有发生重大变化；各时点计提依据充分合理，符合企业会计准则及公司相关会计政策的有关规定。
综上所述，公司2021年半年度末、三季度末、年末计提资产减值准备的依据充分合理，相关资产减值计提符合企业会计准则的有关规定及公司相关会计政策的有关规定；与上年同期相比计提资产减值准备的会计政策、减值金额确认依据没有发生重大变化。公司以前年度资产减值计提充分合理，符合企业会计准则的有关规定，不存在通过资产减值计提等方式进行不当盈余管理的情形。
（三） 请结合2020年以来你公司生产经营环境发生的变化情况，说明你公司持续经营能力是否存在重大不确定性，你公司已采取或拟采取的应对措施（如有），并及时、充分披露风险提示。
公司回复如下：
1、公司持续经营能力存在重大不确定性
2020年新冠疫情的严重冲击造成公司业务严重下滑、库存大幅增加、资金十分紧张，其影响蔓延至2021年度。2021年以来，因为资金紧张，流动性短缺，导致公司及子公司多笔金融机构贷款逾期违约，多家金融机构已提起诉讼或仲裁，并申请财产保全，公司及子公司部分银行账户被人民法院冻结、多宗土地房产和投资股权等资产被人民法院查封。
因借款逾期，银行申请查封冻结公司部分资产，截至2022年2月9日公司及子公司逾期债务合计246,894.81万元，占公司2020年经审计净资产377,446.48万元的65.41%；债权人申请查封冻结公司及子公司的部分银行账户、搜于特公司持有的子公司及联营企业部分股权、搜于特土地及部分房产、实际控制人持有的部分搜于特公司股份及部分银行账户。这些情况表明公司持续经营能力存在重大不确定性。
2、公司拟采取的改善措施
（1）大力推进公司重整工作。目前债权人已向东莞市中级人民法院申请公司破产重整。如果人民法院受理申请人对公司的重整申请，公司将依法配合法院及管理人开展相关重整工作。为解决公司债务问题和未来经营发展问题，公司与广州高新区投资集团有限公司（以下简称“高新区集团”）友好协商，高新区集团有意向成为公司重整投资人，参与公司重整投资。为此，公司与高新区集团于2022年3月1日签署了《破产重整之投资意向协议》。
若法院裁定公司进入重整，公司将与公司股东、债权人、意向重整投资人就公司重整可行性进行深入研究和论证，积极与各方共同商讨解决公司债务问题和未来经营发展问题的方案，努力化解公司债务危机和经营危机，推动公司重整取得成功，恢复公司正常经营能力和盈利能力，促进公司早日回归健康、可持续发展轨道。
（2）积极做好公司经营管理工作。无论公司未来是否进入重整程序，公司都将在现有基础上积极做好经营工作，确保公司生产经营稳定。
品牌服饰业务方面，继续探索、完善、拓展“潮流前线”品牌商标线上线下授权经营模式，维护好“潮流前线”品牌价值，大力拓展有优质行业资源及有丰富行业运营经验的经销商、渠道商等合作伙伴，增强品牌服饰业务的盈利能力。
供应链管理业务方面，加强供应链管理业务资金收付管理，采购端严控预付款，销售端严控应收款，保障供应链管理业务平稳开展。
（3）根据公司经营管理实际情况，继续有序裁减非重要岗位员工，依法与裁减员工签署解除劳动关系合同，依法补偿，维护社会稳定；在精简员工的同时，逐步建立精干高效的经营管理组织体系。
（4）厉行节约，压缩各项开支，加强成本费用控制，降低管理成本，保障公司平稳经营所需的资金需求。
（5）针对公司应收账款余额较大的情况，公司目前已成立以总经理为组长、各相关部门负责人组成的追偿债务领导小组，大力度对公司应收账款全面依法进行追收，以回笼资金，尽最大努力减少公司损失。
（6）积极应对公司面临的大量诉讼和仲裁案件，做好案件的应诉工作，切实维护公司的合法权益，化解矛盾，维护社会稳定。
（7）对现有库存存货继续开展降价促销活动，回笼资金。
3、风险提示
（1）公司因债务逾期，公司可能会面临需支付相关违约金、滞纳金和罚息等情况，进而导致公司财务费用增加；债务逾期会导致公司融资能力下降，加剧公司资金紧张状况；债务逾期还会造成诉讼仲裁、银行账户冻结、资产被查封等进一步扩大。这些事项对公司业务发展造成一定的不利影响，公司持续经营能力存在重大不确定性。
（2）2022年2月28日，公司收到债权人南昌泰顺制衣有限公司《关于申请重整的通知书》。债权人以公司不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力，但具有重整价值为由，于2022年2月25日向东莞市中级人民法院申请对公司进行重整。但该重整申请能否被法院受理，后续公司是否进入重整程序尚存在重大不确定性。
（3）根据《深圳证券交易所股票上市规则（2022年修订）》第9.4.1 条第（七）项的规定，如果公司被法院受理重整，公司股票及其衍生品种将被实施退市风险警示（股票简称前冠以“*ST”字样）。
（4）如果法院正式受理申请人对公司的重整申请且重整顺利实施完毕，将有利于改善公司的资产负债结构，推动公司回归可持续发展轨道；但是，即使法院正式受理重整申请，后续仍然存在因重整失败而被宣告破产并被实施破产清算的风险。
如果公司被宣告破产，根据《深圳证券交易所股票上市规则（2022年修订）》第9.4.17条第（六）项的规定，公司股票及其衍生品种将被终止上市交易。
（5）根据《深圳证券交易所股票上市规则（2022年修订）》第9.3.1 条第（二）项的规定，若公司2021年度经审计的期末净资产为负值，公司股票及其衍生品种将在2021年度报告披露后被实施退市风险警示（股票简称前冠以“*ST”字样）。
（6）公司与高新区集团于2022年3月1日签署了《破产重整之投资意向协议》，该协议仅是意向性协议，旨在载明双方就重整投资初步达成的意向，以促进双方后续开展进一步的具体商谈。本次合作的具体内容最终以法院裁定批准的重整计划及届时签署的具体协议为准，尚存在重大不确定性。
敬请广大投资者理性投资，注意投资风险。
年审会计师核查意见：
我们对公司2021年度财务报表的审计工作尚在进行中，针对本关注函公司回复的上述相关内容，我们执行了以下核查程序：
1、获取公司的未审财务报表，将上述公司的回复说明中的经营亏损数据与未审财务报表进行核对；
2、获取逾期违约金明细表和借款合同，根据合同约定的违约金条款对逾期违约金进行重新测算；
3、获取减记递延所得税资产的明细表，进行加计复核，并与上述公司的回复说明的相关数据进行核对，询问相关人员，并结合公司的公告，对公司减记递延所得税资产的原因进行了解；
4、了解应收账款、其他应收款、存货、长期股权投资和固定资产减值的原因；
5、获取应收账款明细表、应收账款坏账准备的相关数据，进行加计复核，并与上述公司的回复说明中的应收账款坏账准备相关数据进行核对；
6、获取其他应收款明细表、其他应收款坏账准备的相关数据，进行加计复核，并与上述公司的回复说明中的其他应收款坏账准备相关数据进行核对；
7、获取存货跌价准备计提表、存货跌价准备的相关数据，进行加计复核，并与上述公司的回复说明中存货跌价计提情况的相关数据进行核对；
8、获取长期股权投资减值准备明细表，进行加计复核，获取联营公司的财务报表，将获取的数据与上述公司的回复说明中长期股权投资减值的相关数据、2021年各联营企业经营数据进行核对；
9、获取固定资产减值准备的明细表，进行加计复核，并与上述公司的回复说明中的固定资产减值准备的余额进行核对；
10、查阅公司长期资产、应收账款、其他应收款、存货的减值报告；
11、将上述公司的回复说明中的应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、存货跌价准备、长期股权投资减值准备和固定资产减值准备的计提依据与公司的会计政策进行核对；
12、询问公司相关人员，结合公司的公告，了解公司持续经营能力是否存在重大不确定性以及公司拟采取的改善措施。
基于执行上述的核查程序，未发现搜于特公司的回复说明与我们执行上述核查程序已获取的信息存在重大不一致。我们对公司2021年度财务报表的审计工作尚在进行中，具体审计意见以本所出具的公司2021年度财务报表审计报告为准。
二、关于应收账款、其他应收款坏账准备计提，请你公司：
（一）说明减值准备计提所涉应收款项的交易背景、形成原因、相关业务收入的确认情况；
公司回复如下：
1、应收账款坏账准备计提及交易背景、形成原因、相关收入确认情况：
单位：万元
注1：商铺出租业务应收计入其他应收款，部分商铺出租给经营公司品牌服装的客户，其应收租金从其他应收款重分类到应收账款。
2、其他应收款坏账准备计提及交易背景、形成原因、相关收入确认情况：
单位：万元
（二）结合你公司现行应收款项相关会计政策及实际回款情况，说明坏账准备计提比例及相关依据，2020年以来你公司持续大额计提坏账准备的合理性，在此基础上说明你公司2021年及以前年度是否存在通过虚构业务或资产、关联交易非关联化以及无商业实质的交易等方式操纵财务状况或经营成果的情形。
公司回复如下：
1、应收款项会计政策：
（1）应收款项的分类
公司应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）应收款项类金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生应收款项类金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）所转移金融资产的账面价值；
2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）、可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分的账面价值；
2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）、可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
（3）应收款项类金融资产的公允价值的确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
1）第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
2）第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
3）第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
（4）金融资产减值
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。
1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
3）按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
①信用风险特征组合的确定依据
②各组合的账龄与整个存续期信用损失率对照表
③按金融业风险程度与整个存续期预期信用损失率对照表
2、应收款项回款情况
（1）应收账款回款情况：
单位：万元
注1：“调增：预收账款”期初余额项193.92万元需调整金额，是因为重分类，期末在“应收账款”列报的客户但期初数是在“预收账款”中列报；“调增：预收账款”期末余额项71.80万元，需调整金额，是因为重分类，期初在“应收账款”列报的客户期末数是在“预收账款”中列报。
注2：本期增加及本期回款只统计了期初或期末有余额的客户的发生额，期初和期末同时为0的客户的发生额未进行统计。
（2） 其他应收款回款情况：
单位：万元
注1：预付货款的“本期回款/其他”项是反映本期交货情况。
注2：“调减：预付账款”期初余额项26,684.39万元需调减“预付货款”期初余额26,684.39万元、押金保证期初余额0.10万元,是因为重分类，期末在“其他应收款”列报的客户期初数是在“预付账款”中列报；“调减：预付账款”期末余额项206.70万元需调减“预付货款”期末余额206.70万元，是因为重分类，期初在“其他应收款”列报的客户期末数是在“预付账款”中列报。
注3: “调增:其他应付款”期初余额52.07万元需调增“其他”期初余额52.07万元，是因为重分类，期末在“其他应收款”列报的客户期初数是在“其他应付款”中列报。
注4: “调增:预收账款”期初余额2.10万元需调增“其他”2.10万元,是因为重分类，期末在“其他应收款”列报的客户期初数是在“预收账款”中列报。
3、2020年末、2021年末坏账准备计提对比情况：
（1）应收账款计提对比情况：
单位：万元
（2）其他应收款计提对比情况：
单位：万元
4、2020年以来持续大额计提坏账准备的合理性：
公司在计提坏账准备时，结合公司所处市场情况、信用政策、结算方式、分析不同的客户的具体情况以及与公司合作多年来历史过往，考虑是否有客观证据表明客户信用发生了显著的变化，风险是否显著增加来估计预期风险损失。
公司品牌服装业务在2020年受到疫情影响，终端店铺开业时间延迟、人流量减少，消费低迷，造成公司品牌装难以销售，终端客户货物积压较大、回款缓慢；疫情的影响蔓延至2021年度，终端店铺陆续关闭，2020年度减少363家店铺，2021年减少947家店铺，再加上受资金短缺影响，2021年以来主要以销售库存产品为主，没有新的产品上市，影响了店铺的销售业绩，也影响了客户回款。以及公司供应链业务下游客户受疫情影响业务减少，资金周转困难，出现回款慢、回款难的情况。部分客户出现破产、失信、限高、诉讼等情况日渐增多。
2020年度末应收账款余额291,341.40万元，计提坏账准备37,295.97万元，计提比例12.80%；2021年度末应收账款余额262,446.98万元，计提坏账准备83,920.99万元，计提比例31.98%。计提比例增加，主要是因为客户出现破产、失信、限高、诉讼等情况日惭增多，一方面由账龄分析法转为按单项计提增加，另一方面保理业务应收账款因客户信用的变化导致风险程度分类等级恶化导致坏账准备计提比例增加。
2020年度末其他应收款余额16,452.17万元，计提坏账准备5,067.11万元，计提比例30.80%； 2021年度末其他应收款余额44,331.20万元，预计计提坏账准备19,972.34万元，计提比例45.05%。计提比例增加，主要是按单项计提坏账准备的其他应收款增加，其计提比例也增加所致。受疫情影响，部分客户预收公司货款无法按时交货，公司将一年以上预付账款重分类至其他应收款计提坏账准备增加，客户出现破产、失信、限高、诉讼等情况日渐增多，由信用风险特征组合（账龄分析法）转为按单项计提，导致坏账准备计提比例增加。
综上，公司按照会计准则及公司相关会计政策的规定计提坏账准备，2020年、2021年以来因客户信用情况变化公司持续大额计提坏账准备具有合理性。2021年及以前年度公司不存在通过虚构业务或资产、关联交易非关联化以及无商业实质的交易等操纵财务状况或经营成果的情形。
年审会计师核查意见：
我们对搜于特公司2021年度财务报表的审计工作尚在进行中，针对本关注函搜于特公司回复的上述相关内容，我们执行了以下核查程序：
1、获取应收账款和其他应收款的明细表、坏账准备的相关数据，进行加计复核，并与上述公司的回复说明中的坏账准备相关数据进行核对；
2、获取应收账款、其他应收款回款统计表，进行加计复核，并与上述公司的回复说明中的回款数据进行核对；
3、将上述公司的回复说明中的应收款项的会计政策与公司的会计政策进行核对；
4、查阅公司应收账款和其他应收款的减值报告。
基于执行上述的核查程序，未发现搜于特公司的回复说明与我们执行上述核查程序已获取的信息存在重大不一致。我们对搜于特公司2021年度财务报表的审计工作尚在进行中，具体审计意见以本所出具的公司2021年度财务报表审计报告为准。
三、关于存货跌价准备，请你公司：
（一）说明2021年内通过降价促销等方式处理存货的详细情况，包括但不限于涉及的存货类别、数量、金额、促销价与正常售价的差异、促销活动时间等，以及截至年末的回款情况；
公司回复如下：
公司2021年存货促销及回款详细情况如下：
单位：万元
注1：销售量单位材料为：米、公斤（梭织为米，针织、棉纱等为公斤）；服装为：件、条；电子产品为：个、台；医疗产品为：个。
注2：销售收入（不含税）及其他项数据均为全年数据。
注3：材料、服装、电子产品正常销售估计收入按公司2020年1-9月份成本毛利率估计，医疗产品正常销售估计收入与实际销售收入一致。
注4：销售回款以2021年1-12月对各客户的销售额为限。
因借款逾期，2021年4月债权银行申请查封冻结公司及子公司的部分银行账户、公司持有的子公司6,175万元股权、实际控制人持有的51,848,936股公司股份及部分银行账户。为了尽快回笼资金维持公司的正常经营，2021年4月13日公司第五届董事会第二十七次会议和2021年4月14日第六次总经理办公会决定继续对公司存货进行降价促销。
品牌服饰业务受资金短缺影响，2021年以来主要以销售库存产品为主，没有新的产品上市，影响了店铺的销售业绩，也影响了客户回款；供应链管理业务方面，因为资金短缺，供应商货款逾期，影响了公司在市场进行采购，对公司的业务开展带来了较大影响。另外，为偿还利息、支付供应商货款、仓储租赁费、工资等生产经营支出，2021年7月14日公司第五届董事会第三十次会议审议通过《关于对公司库存存货进行大力度降价促销的议案》，同意公司对账面余额6.13亿元的原材料布类及15.82亿元的服装库存在原来基础上进一步进行大力度降价促销，以快速回笼资金，缓解公司资金紧张状况。具体促销方案由公司经营管理层根据公司库存存货品类、库龄和市场情况制定，报总经理审批后具体组织实施。2021年全年都主要以优惠的价格销售库存服装。
公司2021年亏损较大，其中供应链业务，受资金短缺影响，材料销售收入下滑。公司服装业务也因资金短缺，为减少资金支出，将原服装的自行采购原材料并委外生产加工的模式改变为直接采购成品为主，由于生产模式的变化，公司2021年7月14日董事会决议对账面余额6.13亿的原材料布类进行大力度降价促销，主要促销时间在下半年度。电子产品主要是积压的产品按市场价格进行促销，主要集中在下半年度。医疗产品2021年销售毛利率为负，主要是因为疫情前期原材料价格高昂，随着国家对疫情的严密控制，口罩等防护产品市场价格大幅下降，导致口罩存货生产成本高于市场价。
（二）结合商品市场需求、存货可变现净值的计算方法、存货跌价准备的计提方法和计算过程等，说明你公司2020年以来持续大额计提存货跌价准备的具体原因和合理性，在此基础上说明你公司是否存在利用存货跌价准备计提进行不当盈余管理的情形。
公司回复如下：
1、市场需求、可变现净值的计算方法、存货跌价准备的计提方法和计算过程
（1）市场需求情况
1）受宏观经济影响，纺织服装竞争加剧，叠加线上冲击，服装业务终端门店减少，线下门店销售下滑，终端零售能力下降。
2）受疫情持续影响，线下客流量锐减。
3）公司资金紧张，新货入仓不及时，在供货时间性上、充分性上出现问题，门店难有应季新品，只能卖旧货，销售价格低，成交率不高。
（2）存货可变现净值的计算方法、存货跌价准备计提方法和计算过程
公司可变现净值的计算按照以下方法，直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
公司存货跌价准备是根据明细存货的库龄、存货的状态、未来估计售价减去销售费用与相关税费后计提存货跌价准备。对于材料、电子产品、医疗用品根据其库龄，参考原销售价格，估计不同的销售价格减去销售费用及相关税费后计提存货跌价准备。对于服装根据其库龄根据其销售零售价一定的折扣估计销售价格，减去销售费用及相关税费后计提存货跌价准备。
1）公司2019年、2020年、2021年存货跌价准备计提情况：
单位：万元（下转D119版）
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