巴西税收政策 2021年个体户税收政策

对于所有有意进军巴西市场的跨境电子商务公司而言，在大多数情况下，在巴西落地运营并在当地建立销售渠道将成为最佳解决方案。

尽管巴西的财政激励措施倾向于当地业务，但对巴西的境外电商进口业务进行管理，既有行政方面的因素，也是出于对客观实际的考虑。本文将重点探讨与巴西电商进口和销售有关的主要利弊，以及电商公司如何对最普遍的风税收政策险因素进行管控。巴西对跨境电子商务的进口关税是多少？

境外电商直接向巴西消费者销售商品的进口关税结构非常简单：

零关税 - 书籍、报纸个体户和杂志类

60% - 使用邮政服务交付商品

85％-88％ - 使用快递公司交付商品

除此之外，巴西消费者还需要支付清关费和金融交易税。

按照国际贸易术语解释通则( Incoterm DDP )规定，将货物运至巴西并由卖方支付税款是不合法的。跨境商家可以估算包括消费者进口关税在内的最终价格，但他们无法支付进口关税的款项。进口关税必须由巴西消费者直接缴纳，或由在巴西拥有合法代表权的第三方实体直接支付。

很多文件和进口指南都明确列出，价值低于 50 美元的进口货物免征巴西进口关税。但这并不适用于电子商务，在电商交易完成后，所有需要配送的包裹均要缴纳进口关税。

1、低于 3巴西000 美元商品 采用普通邮政服务

根据电子商务业务性质，在巴西，进口要么费用太高，要么几乎不可能。

向消费者销售价值低于 3000 美元的商品，并通过普通邮政服务交付商品，是巴西进口商品最简单、费用最低的方式。这类产品的进口关税为 60%，由巴西消费者支付。此外，邮政服务还将向消费者收取适当的清关费，一般为 15 巴西雷亚尔（约合人民币 24.8 元）。

使用邮政服务的一大弊端是超长的交货时间。在使用邮政服务过程中，仅清关通常就需要数周时间，而且从统计数据上看，大量包裹在送达消费者之前就被弄丢了。

2、使用快递公司交付进口商品

为了及时交货，境外电商可以使用快递服务将货物运送至巴西。所有大型国际快递公司均在巴西设有业务。

快递服务虽然比较可靠，但它们的进口关税要更高。根据进口业务具体发生地的不同情况，进口关税平均在 85% 至 88% 之间。使用快递服务的另一个问题是，巴西消费者需要承担快递公司的部分清关费用。

如果境外电商选择与国际快递公司合作，建议卖家对该快递公司及其在巴西的声誉进行全面评估。长期以来，像 UPS 等大型快递公司在巴西滥设营业网点，并滥用市场支配地位，操纵快递价格。以 UPS 为例，对于任何具有货币价值的包裹，UPS 未经消费者事先同意，就擅自向消费者开具约 25 美元的清关费。

对于完全相同的清关服务，UPS 收取的费用比邮政服务高出近 5 倍，这表明 UPS 正在对境外商家的总运费成本模糊化，毕竟与哪家快递公司合作，最终选择权掌握在商家手中。

3、管制商品的进口

在巴西，如果没有获得必要的许可证，有很多商品是不能进口的。药品、食品、电信和 LED 产品是最常见的需要进口许可证的产品。此外，巴西也有相关规定，禁止进口二手商品，除非是古董和艺术品等具有特殊属性的产品。

在巴西，对于玩具等特定类型的商品，在进口转售时需要监管实验室的检测检查。不过，消费者可以无需任何许可证直接进口。

事实上，虽然巴西对很多类型的商品都有相关进口规定，但对于大多数通过邮政服务直接递送给消费者的进口商品，相关机构仅会采取从提单上读取货物价值等表面检查。

经验告诉我们，由快递公司进口的货物，其接受的检查往往更为严密。

4、商业化产品的进口

在巴西，商业化产品的进口需要巴西代理商持有进口许可证，而且，货物必须由海关经纪人进口。

一般来说，有进口许可证的公司，其进口关税较低，但节省下来的税费往往又用于2021年支付海关经纪人费用和其他行政费用。所以，两者互相抵消，总体费用基本上相差无几。

对于价值低于 3000 美元的商品，即使是用于转售的产品，也可以使用邮政服务进口交付。邮政服务的进口关税与快递公司收取的进口关税差不多，清关费为 250 巴西雷亚尔（约合人民币 413.9 元）。

5、可以免关税：保修期内的退换货服务

关于保修期内的退换货服务，巴西的进口法规中有具体规定。根据规定，这类商品应免征进口关税。

该规定适用于一般贸易公司和资本货物进口商，然而，对于直接面向消费者进口的电商而言，这并不是一种可行方案。若要在保修期内换货，消费者通常又要再次承担相应的进口关税和清关费。

6、建议：库存数量有限的公司可以与巴西当地的销售代理商合作

对于库存数量有限的电子商务公司来说，可以选择与巴西当地的代理商签约。

在电子商务领域，大多数销售代理商都采用共享风险模型。在巴西，当地代理商拥有进口许可证，这使他们可以进口更多的商品。与消费者直接进口相比，代理商的进口关税更低。销售代理商负责预估巴西的进口关税，并在货物出售给巴西消费者后，他们才将货款支付给境外电商卖家。

巴西消费者从境外电商网站购买商品时，他们将被再导到巴西本地代理合作伙伴的支付网关。换言之，消费者在巴西当地付款，货物由巴西当地的仓库直接发送到消费者。之后，巴西当地的销售代理商再将销售利润转账支付给境外商家。

对于境外商家和巴西消费者来说，使用当地代理商有很多好处。

对巴西消费者来说:

不需要直接支付进口关税

不需要直接支付清关费

不需要支付金融交易税

产品总成本较低

商品配送更快捷

对境外商家来说：

不需要提供任何销售支持

付款方式多样化

本地付款处理的退款率较低

对许多境外电商公司来说，要想进驻巴西市场，在当地建立销售代理网络将是一种经济有效的方式，其收益与巴西当地商家差不多，而且还不产生当地商家的开销费用。

此外，如前文所述，对于玩具等某些类别的产品，由于检测要求，通过当地代理商进口转售可能将会增加成本。