电子电器公司成本票不足税收筹划方案：税负320万降至约40万

　　电子行业的特点：属于动态类行业，不确定性较高，电子产品投入一般按技术性成分大小不同，其研发周期及投资大小也不同。拥有以自主知识产权的研发导向越来越被企业家所重视，传统的OEM加工电子电器企业在行业结构上受限制于狭小范围和被动中。所以提升内部管理成为首要选择。

　　发展趋势：电子电器行业目前有两类发展趋势，一类以自主研发为主，供应链及制造外包式;一类以承接加工的(OEM)和承接外包式。

　　电子电器企业在2020-2021年需要克服的困难

　　1、市场紧缩，行业压力加大企业需要更强的竞争力;

　　2、2020年离职率上升，企业人才流动变大;

　　3、大、中型企业税负压力大，小型企业竞争力弱，13%压力、25%企业所得税压力、20%股东分红压力;

　　4、企业房租成本、社保成本支出较大难以解决;

　　5、企业在成本票不足、进项票不足时成本;

　　电子电器企业如何通过到优惠政策;

　　1、企业通过税务筹划税收优惠政策

　　2、企业利用园区招商平台进行园区入驻税收返还政策;

　　增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

　　企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

　　股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~70%扶持

　　车船税:以纳税总额的70%-80%扶持!

园区政策

　　3、企业利用园区招商平台进行园区入驻个人独资企业核定征收政策

　　电子电器公司成本票不足税收筹划方案：税负320万降至约40万

　　(一)：可以在重庆、湖北、上海、江苏等园区成立一个或者多个个人独资企业，比如某工作室，某服务中心，某咨询中心等等，采用业务拆分或者剥离重组的方式，将某一部分的业务及纳税放在园区内享受核定征收政策。

　　个人所得税核定征收后，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

　　(二)：企业也可以选择入驻上海园区注册个人独资企业申请核定征收，我们可以通过在园区内注册一家与销售公司业务相关的个人独资企业，以XX经营部， XX采购中心，XX物流中心等，对应经营业务，通过在园区注册地缴纳税款享受核定征收低税率，同个独企业需要做到财税合规、“三流合一”，业务真实合理

　　商贸行业个税核定征收0.25%~1.75%(小规模纳税人&一般纳税人皆可核定)

　　案例解析：

　　电子电器机电贸易销售公司一个季度保留利润800万元，需要缴纳：

　　企业所得税：800w*25%=200万

　　分红：(800w-200w)*20%=120万

　　税收总计：200w 120w=320万

　　入驻园区成立个人独资企业，如果使用两个个人独资企业拆分成小规模，享受核定征收个人所得税0.5%-2.1%

　　需要纳税增值税(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率)：400/1.03*3%*2=23.3万

　　附加税:11.65*6%*2=1.3998万

　　企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税

　　个人生产经营所得税：400万÷1.03×10%×30%-4.05=7.599万*2=15.198万

　　总额:23.3 1.3998 15.198=39.8978万，由原来的320万降至39.8978万，与非核定征收相比，节税比例高达80%以上!

　　4、企业可以申办高新技术企业税务优惠扶持，财政补贴;