追溯调整法是怎么个“追溯”法呢？请看下文讲解。

（上回说到素素问小昭为什么要在月底打印本月的银行对账单，小昭会怎么回答呢？）

俩人在去银行的路上，素素问小昭：“小昭姐，我之前听说很多公司都是每月月初打印上个月的银行回单跟对账单，咱怎么在月底最后一天去打印啊，万一打印后又进出了几笔账怎么办？”

小昭：“你说的没错。应该是在每月月初到银行打印上月的银行回单和对账单。咱今天去打印的是基本户上周的银行对账单，跟你提的那个问题不是同一个要求范围。”

素素：“不太懂。”

小昭：“仔细听，从咱财务部的工作要求来看，下个月初咱就去银行打印5月的回单和对账单。而今天去打印基本户上周的银行对账单，是总经理的要求。”

素素：“为什么会有这样的要求呢？”

小昭：“咱公司财务制度规定，除特殊情况外，所有对外付款支出都必须走基本户。”

素素：“为什么要这么规定啊？”

小昭：“收支管控呀。咱总经理对于公司货币资金的支出，他是需要把控的。如果每一个银行账户都允许对外支出，管控起来就不方便，而且老总日理万机，哪里有空看那么多银行对账单，所以就规定了只有基本户才能对外付款，这样老总只要拿到基本户的银行对账单就可以基本了解到全公司的支出情况了。”

素素：“原来是这样。”

小昭：“咱公司是这样管理的哈，其他公司是不是这样就不清楚了。”

俩美女到银行后，素素拿着已经填好、盖章的支票申购表和自己的身份证到柜台买了空白支票及支票密码单；小昭到自助机器上打印了基本户上周的银行对账单。

处理完这两项事情，素素准备叫滴滴打车。

小昭：“别叫，坐地铁。上次是因为大额取现所以可以打的，这次不行。”

素素默默地把软件关掉。

小昭：“出纳是外勤岗，辛苦是辛苦了点，但也不能养尊处优哈。”

俩人回到公司，打理打理工作后不一会儿就到了5点多。

小昭：“素素，现金日记账登完了吧？”

素素：“登完啦。”

小昭：“好，咱开始盘点。素素，打印一张盘点表。”

素素：“好嘞。”

好久没有接触现金盘点表，素素认为它应该长这样：

但实际工作中，一份完备的盘点表，信息要比这样的多得多。

小昭：“张姐，这次谁监盘？”

张翠珊：“木槿。”

小昭叫来木槿监盘，然后把所有现金码在桌面上，一张一张数，边数边说：“一百元6张，五十元3张……”素素则在一旁记录。

记录完成后，素素用计算器算出盘点的合计金额并填好，然后核对现金日记账上的余额。

素素：“小昭姐，盘点金额跟现金日记账上的余额一致，没有差异。”

小昭：“那就把表格填完。”

小昭：“未登记入账收入有吗？”

素素：“没有。”

小昭：“填0啊。”

素素依葫芦画瓢，一直填完“差额”这一栏，然后又问道：“追溯调整这里怎么填？”

小昭：“你知道什么是追溯调整吗？”

素素：“不知道。”

小昭：“我给你解释一下。

“譬如说半年报，要在6月30日这天完成现金盘点，但是因为某些原因导致盘点无法进行，比如监盘人无法到场，出纳人无法到场，或者由于其他一些不可抗力因素导致当天无法完成盘点工作，就要另行选择日期进行盘点。

“假设另选的日期在7月10号，那么在7月10号当天对现金进行盘点后，就要往前追溯7月1日到7月10日这一段时间发生的现金收支情况，从而倒推出报表日，即6月30日库存现金应有的现金总额。

“以上就是‘追溯调整’，素素，明白了吧？”

素素：“明白了。”

小昭：“把这个月的所有需要移交的资料列个清单。”

素素：“移交给谁？”

小昭：“会计呀。5月份咱这个岗位产生的全部账务资料，都要移交给会计岗的同事。比如跟税金相关的要移交给税务会计静轩，跟费用相关的要移交给费用会计锦艺，跟往来相关的要移交给往来会计晓芙……你把表格做好，这些资料一共多少份，都移交给了谁，都必须列清楚。等下我用邮件把我之前做的表格模板发给你，你照着写就行。你刚接触出纳岗，资料做得越细越好，每份原始凭证后面附有多少张票据最好都写清楚记录下来。”

素素：“嗯嗯。”

小昭：“移交资料的时候，一定要让领取资料的人签字确认，别到时候发票、付款申请书或者其他资料找不到时分不清责任。”

素素：“明白。”

大家忙活了一阵，大概六点半的时候，资料移交工作顺利完成。

小昭：“素素，事情都做完了吧？”

素素：“嗯嗯。”

小昭：“都做完了？”

素素看了一下墙上已经指到6点40的钟，回答说：“是的。”

小昭：“胡说！”

（素素到底忘记了什么工作呢？且看下回分解）

回顾往期 ►►

No.1 胡同｜出纳修行记之财务部初见

No.2 胡同｜出纳修行记之岗位职责

No.3 胡同｜出纳修行记之费用报销

No.4 胡同｜出纳修行记之见证付款

No.5 胡同｜出纳修行记之填写支票

No.6 胡同｜出纳修行记之天下无贼

No.7 胡同｜出纳修行记之现金福利

No.8 胡同｜出纳修行记之现金收入

No.9 胡同｜出纳修行记之现金日记账

No.10 胡同｜出纳修行记之下班之前

No.11 胡同｜出纳修行记之上班之后

No.12 胡同｜出纳修行记之银行开户

No.13 胡同｜出纳修行记之银行付款

No.14 胡同｜出纳修行记之月底工作

No.15 胡同｜出纳修行记之乾坤大挪移

胡同栏目介绍►►

“胡同”栏目，是胡绵鹏同学的简称，够烧脑吧！