外地预缴个人所得税怎么算(外地预缴个人所得税如何入账及申报)

一周热词速递

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【案例分析】

2021年4月，A市甲建筑公司（增值如何税一般纳税人）在B市预缴提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应如何预缴？

答外地：跨市提供建筑算服务，应该在建筑服务发生地差额预外地缴增值税。入账应预缴增值税＝（1怎么000－200） （1＋9%）2%＝14.68（万元）预缴。

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【温馨提示】

【提示一】

纳税人差额计税应该取得哪些凭证呢如何？

纳税人按照上述入账规定从取得的及全部个人所得税价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭个人所得税证，否则不得扣除。

【提示二】

如果小规模纳税人无法自行开具发票怎么办？

小规模纳税人跨县（市、区）算提供建筑服务，不能申报自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管税务机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代怎么开增值税发票。

政

策依据

国家税务总局关于发布《纳税人跨县申报（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第17号）