税收筹划所有公式,税收筹划案有哪些公式

税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。税务会计在工作中，也经常会运用到一些公式进行税务计算。下面，小编给大家分享史上最全税务计算公式，希望对能对大家有帮助。

1.直接计税法

应纳增值税额=增值额增值税税率

增值额=工资 利息 租金 利润 其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额

2.间接计税法

扣除税额=扣除项目的扣除金额扣除税率

(1)购进扣税法

扣除税额=本期购入扣除项目金额扣除税率 已由受托方所有代收代缴的税额

(2)实耗扣税法

扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额扣除税率 已由受托方代收代交的税额

一般纳税人应纳增值税额

一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

1.销项税额=销售额税率

销售额=含税销售额/(1 税率)

组成计税价格=成本(1 成本利润率)

2.进项税额

不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

小规模纳税人应纳增值税额

小规模纳税人应纳增值税额=销售额征收率

销售额=含税销售额/(1 征收率)

销售额=含税收入(1 增值税征收率)

进口货物应纳增值税额

进口货物应纳增值税额=组成计税价格税率

组成计税价格=关税免税价格 关税 消费税

营业税额

应纳营业税额=营业额税率

计税价格=营业成本或工程成本[(1 成本利润率)/(1-营业税税率)]

消费税额

1.从价定率的计算

实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额税率

(1)应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1 增值税税率或征收率)

(2)组成计税价格=(成本 利润)/(1-消费税率)

(3)组成计税价格=(材料成本 加工费)/(1-消费税率)

(4)组成计税价格=关税完税价格 关税 应纳消费税税额

(5)组成计税价格=(关税完税价格 关税)/(1-消费税税率)

2.从量定额的计算

实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量单位数额

资源税额

应纳税额=课税数量单位税额

企业所得税额

应纳税额=应纳税所得额税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额 (-)税收调整项目金额

利润总额=收入总额-成本、费用、损失　

1.工业企业应纳税所得额公式

工业企业应纳税所得额=利润总额 (-)税收调整项目金额

利润总额=营业利润 投资收益 营业外收入-营业外支出

营业利润=产品销售利润 其他业务利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加

本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额 本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额

本期产品成本会计=材料 工资 制造费用

2.商品流通企业应纳税所得额公式

应纳税所得额=利润总额 (-)税收调整项目金额

利润总额=营业利润 投资收益 营业外收入-营业外支出

营业利润=主营业务利润 其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失

主营业务利润=商品销售利润 代购代销收入

商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加

商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让

3.饮服企业应纳税所得额公式

应纳税所得额=利润总额 (-)税收调整项目金额

利润总额=营业利润 投资收益 营业外收入-营业外支出

营业利润=经营利润 附营业务收入-附营业务成本

经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加

营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额 本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额

4.应纳所得税税额计算

(1)分月或分季预缴所得税额=月、季应纳税所得额税率(33%)

(2)年终汇算清缴时，应退补所得税

应退补所得税额=全年累计应纳税所得额税率(33%)-本年累计已缴所得税额

预缴所得税①按上年应纳税所得额的1/2或1/4

本期某月或某季应纳所得税税额=[上一年应纳税所得额/2(或4)]税率(33%)

②按本期计划利润预缴所得税

本期某月或某季应纳所得税税额=本期某月或某季计划利润额税率(33%)

5.对减征所得税的计算

减征比例=[(33%-原核定的税率)/33%]100%

减征后应纳所得税额=应纳税所得额税率(33%)(1-减征比例)

=应纳所得税税额减征比例

6.境外所得税税额扣除限额

=境内外所得按税法计算的应纳税总额来源于某外国的所得额/境内外所得总额　

7.对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算

弥补亏损后应纳所得税税额=(应纳税所得额-以前年度未弥补亏损)税率(33%)

外商投资企业和外国企业所得税额

1.制造业

应纳税所得额=产品销售利润 其他业务利润 营业外收入-营业外支出

产品销售利润=产品销售净额-产品销售成本-产品销售税金-销售费用 管理费用 财务费用

产品销售净额=产品销售总额-(销货退回 销货折让)

产品销售成本=本期产品成本 期初半成品、在产品盘存-期末半成品、在产品盘存

本期生产成本=本期生产耗用的直接材料 直接人工 制造费用　

2.商业企业应纳税所得额

应纳税所得额=销货利润 其他业务利润 营业外收入-营业外支出

销货利润=销货净额-销货成本-销货税金-(销货费用 管理费用 财务费用)

销货净额=销货总额-(销货退回 销货折让)

销货成本=期初商品存盘 [本期进货-(进货推出 进货折让) 进货费用]-期末商品盘存　

3.服务业

应纳税所得税=业务收入净额 营业外收入-营业外支出

业务收入净额=业务收入总额-(业务收入税金 业务支出 管理费用 财务费用)

4.应纳税所得额

应纳企业所得税额=应纳税所得额适用税率-已纳企业所得税额

应纳地方所得税额=应纳税所得额地方所得税税率-已纳地方所得税额

5.国际运输业务

应纳所得税额=应纳税所得额税率

应纳税所得额=在中国境内起运所获客货收入的总额5%

6.预提所得税

应纳税所得税额=在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和税率(20%)

7.境外所得税税款扣除限额的计算

境外所得税税款扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额来源于某境外的所得额/境内外所得总额

8.外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额

应退税额={再投资额/[1-(原实际适用的企业所得税率 地方所得税税率)]｝原实际适用的企业所得税率退税率　

9.年终汇算清缴应补(退)企业所得税的计算

(1)对没有征减，没有境外所得的企业

应补(退)税公式额=全年应纳税所得额企业所得税率-1～4季度已预缴所得税

(2)对有征减，有境外所得的企业

应补(退)企业所得税额=境内、外所得按税法计算的应纳税总额-境外所得税允许扣除额-应减征的企业所得税额-已预缴企业所得税总额

个人所得税额

1.工资、薪金所得

工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=每月收入额-3500

应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)　

2.个体工商户

应纳所得税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数

(1)将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额

全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额12/当月累计经营月份数

(2)计算全年应纳所得税额

全年应纳所得税额=全年应纳税所得额适用税率-速算扣除数

(3)计算当月累计应纳所得税额

当月应纳所得税额=全年应纳所得税额当月累计经营月份数/12

(4)计算本月应纳所得税额

本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额

3.稿酬所得

应纳所得税额=应纳税所得额20%(1-30%)

=应纳税所得额20%70%

4.劳税收筹划务报酬所得

(1)一次收入在20000元以下时

应纳所得税额=应纳税所得额20%

(2)一次收入20000～50000时

应纳所得税额=应纳税所得额20% 应纳税所得额20%50%

=应纳税所得额(20% 10%)

(3)一次收入超过50000时

应纳所得税税额=应纳税所得额20% 应纳税所得额20%100%

=应纳税所得额(20% 20%)

5.利息、股息红利所得

应纳所得税额=应纳税所得额20%

6.境外个人所得税款扣除限额

境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额来源于某外国的所得额/境内、外所得总额

7.支付给扣缴义务人手续费的计算

手续费金额=扣缴的个人所得税额2%

　

土地增值税额

1.一般计算方法

应纳税总额=∑各级距土地增值额适用税率

某级距土地增值额适用税率

土地增值率=土地增值额100%/扣除项目金额

土地增值额=**房地产收入-扣除项目金额

2.简便计税方法

(1)土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的

应纳税额=土地增值额30%

(2)土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过10案0%的

应纳税额=土地增值额40%-扣除项目金额0.05

(3)土地增值额超过扣除项目金额100%有、未超过200%的

应纳税额=土地增值额50%-扣除项目金额0.15

(4)土地增值额超过项目金额200%

应纳税额=土地增值额60%-扣除项目金额0.35

固定资产投资方向调节税

1.基本建设项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额,其计算公式:

应纳税额=总投资额适用税率

总投资额=建筑工程投资总额 设备购置安装投资总额

2.更新改造项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：

应纳税额=建筑工程投资总额适用税率

3.超计划投资项目应补缴固定资产投资方向税额，其计算公式：

超计划应补缴税额=[(实际完成投资额-省级标准投资额)适用税率](1 加罚倍数)=超计划投资额应纳税额(1 加罚倍数)

超计划投资额应纳税额=超计划投资额适用税率

超计划投资额=实际完成投资额-省级标准投资额

城乡维护建设税

应纳城乡建设维护税额=(产品销售收入额 营业收入额 其他经营收入额)地区适用税率

应补交税额=实际营业收入额地区适用税率-已纳税额

应退税额=已交税额-核实后的应纳税额

车车船税

1.乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：

年应纳税额=车辆拥有量适用的年税额

2.载货车年应纳税额的计算公式为：

年应纳税额=载货汽车净吨位适用的年税额

3.客货两用的车应纳税额的计算公式为：

年应纳税额=载人部分年应纳税额 载货部分年应纳税额

载人部分年应纳税额=载人车适用年税额50%

载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数适用的年税额

4.机动船应纳税额的计算公式：

机动船年应纳税额=机动船的净吨位适用的年税额

5.非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位适用的年税额

6.新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：

新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)购进起始月至征期终了的余月数/征期月数

补交本期漏报漏缴哪些税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)适用税额/按规定缴库的次数

补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款

退还误交的税款=已缴的误交税款

退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额

房产税额

年应纳房产税税额=房产评估值税率

月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12

季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4

土地使用税额

年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数每平方米土地年税额

月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4

印花税额

1.购销合同应纳印花税的计算

应纳税额=购销金额3/10000

2.建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算

应纳税额=收取的费用5/10000

3.加工承揽合同应纳印花税的计算

应纳税额=加工及承揽收入5/10000

4.建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算

应纳税额=承包金额3/10000

5.财产租赁合同应纳印花税的计算

应纳税额=租赁金额1/1000

6.仓储保管合同应纳印花税的计算

应纳税额=仓储保管费用1/1000

7.借款合同应纳印花税的计算

应纳税额=借款金额0.5/10000

8.财产保险合同应纳印花税的计算

应纳税额=保险费收入1/1000

9.产权转移书据应纳印花税的计算

应纳税额=书据所载金额6/10000

10.技术合同应纳印花税的计算

应纳税额=合同所载金额3/10000

11.货物运输合同应纳印花税的计算

应纳税额=运输费用5/10000

12.营业账簿应纳印花税的计算

(1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：

应纳税额=[(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值) (自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]5/10000

(2)其他账簿应纳税额的计算。其公式为：

应纳税额=证照件数5