自然人独资企业和股份制企业的区别(有限责任公司自然人独资什么意思)

从切合实际的角度来考虑，当我们只考虑税务筹划一个维度时，我们应该怎么选择个独、个体户和公司呢？

首先，我们来看一下各类企业组织形式的区别（简化版）。

个人独资企业、个体工商户、公司到底有哪些区别？

一、民事主体不同，对债务承担的责任不同

根据《民法总则》规定：民事主体分为自然人、公司法自然人人和非法人组织三大类别，具体每什么个民事主体类别又有细分，其中个体工商户、个人独资企业、和公司有着不同的组织形态，如下图所示。

个体工商户：是由自然人从事工商业经营，经依法登记。有个人经营、家庭经营与个人合伙经营三种组织形式，均对债务承担无限责任。

个人独资企业：是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，全部资产为投资人个人所有，什么投资人以其个人(或者家庭)财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

公司：有限责任公司，简称有限公司。有限公司，有限责任公司性质都是一样，只是名称不同，没有任何区别。从法律上赋予法人企业独立承担经济责任的地位和出资者只承担投入资本的有限责任。

二、税独资和收政策有所不同

独资企业和个体工商户一样：需要缴纳增值税、个人所得意思税、城市维护建设税、教育附加、地方教育附加，按季度自行申报。

公司：需要缴纳企业独资所得税、股息红利个人所得税、城市维护建设税、教育附加、地方教育附加。可按月或者季度自行申报。

那么从税收的角度取考虑，注册那种类型的企业交税最少？

从税务筹划的角度考虑

独资企业、个体户、公司，我该选择哪个？

我们先不考虑个体户、独资企业对债务承担的无限责任，因为你的要注册企业，不是为了将来有多大的经营风险，更多考虑它的合理合规合法性。

而且在之前的文章中，我们也说过，无限责任不见得责任大，有限责任不见得责任小。

责任主要是针对企业举债经营的风险，有限责任公司的法人主体是公司。

如果从事违法行为，不管是哪种企业类型，企业负责人或者法人代表都需要承担相应的法律责任。

股份制

那么，我们接着往下讲，设想我们分别注册三种类型的企业，当我们的纯利润相同时，对应的税款分别是多少呢？

情况一：

如果注册的是有限责任公司、一人有限责任公司、股份制有限公司，将来公司赚了钱之后，首先需要缴25%企业所得税（在不考虑小型微利企业的有限责任优惠政策、特殊地区的优惠政策）。

其次你要想把赚的钱从公司里拿出来，还需要缴的一次20%股息红利的个人所得税，平均下来需要缴纳40%税款。

例如：你的公司在2019年度的纯利润是200万，你需要缴纳企业所得税款=50万=200万 x 25%，剩下的150万，你需要缴纳股息红利的个人所得税=30万=150万 x 20%。

也就是说你公司200万的纯利润，你需要缴纳80万的税款，税负40% 。

情况二：

如果我们今天注册的是个人独资企业、个体工商户，将来赚钱之后，只需要缴纳个人所得税（经营所得）。

根据《2019新个税法》规定：个体工商户、个人独资企业的生产、经营所得按5级超额累进税率计算，最低5%，最高35%。

例如：你的2019年度的纯利润是200万，你需要缴纳个人所得（经营所得）税款=63.45万=20区别0万 x 35%-6.55万（速算扣除数）。

也就是说你赚200万的纯利润，你需要缴纳63.45万的税款，实际税意思负约32%左右 。

另外企业，如果我们选择注册个人独独资企业资企业、个体工商户后，又选择了核定征收的方式，那么相应的税率会更低，所缴纳的税款会更少。

所以从节税的角度考虑，注册个人独资企业、个体商户比注册公司要好很多。

情况三：

个体工商户和个人独资企业在节税力度上是相同的，在实际情况中区别我们其实更倾向于个人独资企业。

有三个原因：

1、个体工商户是我国特有的一种生产经营形式，它不是一个经营实体，在经济组织定位上还是自然人在参与商业活动。

个独企业则是有明确的经营实体，对外是以企业名义从事民事活动，企业型态与有限公司接近。

所以个人独资企业与有限公司的可经营范围雷同，比个体工商户要宽泛的多。

个体工商户作为一种经济组织，法律地位在学术界一直存在争议，而个人独资企业有明确的法律法规支持。

因此，大中型公司一般可以接受与个人独资企业展开业务合作，与个体工商户发生业务往来企业则比较谨慎。

自然人

也就是说，个体工商户不有限责任仅在经营范围上受限，在实际开展商业活动的过程中独资企业，也会无形中错过许多被选择和的机会，如果企业有发展的目标，个人独资企业依然优先于个体工商户。

2、个体工商户的投资者与经营者是同一人，都必公司须是投资设立个体工商户的自然人。

而个人独资企业的投资者与经营者可以是不同的人，投资人可以委托或聘用他人管理个人独资企业事务。 3、个人独资企业可以设立分支机构，也可以委派他人作为个人独资企业分支机构负责人。

这一规定，说明了个人独资企业不但可以在登记管理机关辖区内设立分支机构，也可以在异地设立分支机构，由设立该分支机构的个人独资企业承担责任。

而个体工商户根据规定不能设立分支机构。股份制个人独资企业的总体规模一般大于个体工商户。

所以，无论是从税收筹划的角度还是企业发展的角度来看，创办个人独资企业都是最好的选择。