老板会计须知：什么是真正的“税务稽查”

一家公司的财务人员，某天突然收到了自称某税务局稽查部门的电话，不仅加QQ还要拉进群，说是要税务稽查工作通知。财务感觉是骗子，可是正规的税务稽查流程是怎么样的呢？

参照最新出炉的《税务稽查案件办理程序规定》，带你揭开稽查工作面纱，自制税务版防骗指南来啦！

01

税务防骗指南

“税务稽查”要加QQ进群？不能相信！

真正的税务稽查是这样的：税务稽查部门开展税务稽查工作，应当由两名以上具有执法资格的检查人员共同实施，并向被查对象当面出示税务检查证和加盖税务稽查局公章的《税务检查通知书》等书面纸质税收执法文书，由受送达人签收，并告知被检查对象的权利和义务。
税务部门开展稽查工作不会通过QQ、微信等网络方式发布通知。若接到此类电话，可以通过纳税服务热线（12366）等官方联系方式进行联系，求证真假。

“税务稽查”要求发送资料？千万警惕！

诈骗分子想方设法忽悠企业财务人员入群。群里有诈骗分子伪装成“税务人员”和企业“老板”。“老板”一边与“税务人员”寒暄，一边向财务下达指令，要求配合工作，准备好检查资料。很多新手财务慌了，第一时间将企业信息发送到群里。
真正的税务稽查是这样的：税务稽查检查人员实施检查前，会查阅被查对象纳税档案，了解被查对象的生产经营情况、所属行业特点、财务会计制度、财务会计处理办法和会计核算软件，熟悉相关税收政策，确定相应的检查方法。对未出示《税务检查证》和相应税收执法文书的，纳税人有权拒绝提供相关资料。

“税务稽查”要求转账？不要理睬！

诈骗分子在骗取企业财务信任后，往往就会实施最后一步操作，由伪装成企业“老板”的诈骗分子要求企业财务向陌生账户进行转账操作。部分财务人员转账后，才醒悟过来，已为时晚矣。
真正的税务稽查是这样的：在税务稽查检查后，确定纳税人涉及稽查补税或行政处罚的，税务稽查部门会书面出具《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》等税收执法文书交财务人员。财务人员可以到办税服务厅进行现场缴税，也可以通过登录网上电子申报企业端软件进行缴税。税务部门不会通过网络转账的形式收缴查补的税款。
企业应加强全体员工，特别是财务人员的安全防范意识，尤其是在进行转账汇款操作前，一定要再三核实，遇到在QQ、微信等网上接收的转账指令，请务必当面或通过电话等多种途径向公司负责人核实，谨防上当受骗。

02

增值税税负什么情况下

企业会被约谈

增值税实际税负，也称预警税负。一般理解为税务局要求达到最低限额，偏低或长期低于标准，长期零负申报、长期亏损、其他异常信息又没有正常理由的，离税务稽查不远了。具体如下：
1.企业税负变动异常或税负率远远低于高于行业水平
2.企业非正常申报，如没及时报送，不按时报税，报税不完整等
3.企业发票大增量、短期大量领票的等相关发票出现异常现象
4.企业的员工和经营场地跟收入不一致
5.员工工资长期没超过5000元
6.印花税、房产税长期为0
7.成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭等现象。
以上，只是常见的一些原因企业会被税局约谈，但未谈及的原因还有很多。
关于实际税负，主要把握一下3点：
1.行业不同税负不同2.地方不同税负不同3.年度不一定相同

税局如何监督企业纳税情况？
因为企业是实行购进抵扣纳税的，也就是企业有多少进项就可以抵减多少进项，它不是与企业的产品一一对应的，所以为了避免企业人为的操纵抵扣金额，税局会根据各行各业地区指定一个标准税负，也就是企业可以抵扣的下限。

03

真的接到税务局通知

企业和会计应该怎么办

金税四期大数据监控下，税局的监管也越来越严格。面对企业透明化，企业自查非常重要。

企业怎么自查？

可以分两个角度来自查，一是和自己往期比，比如2021年和2020年的变化情况；另种是和自己同行比，通过比较，分析税负差距的原因。
企业该这么做
1.接到税局预警通知后，确定预警信息与企业自身原因有关，应该准备整理详细相关的数据资料；
2.分析企业出现预警的原因；
3.给出结合企业的合理解释；
4.最终确定解决方案。
5.确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关的证据证明。
会计该这么做
1.每月报表报送前，财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查；
2.若经自查，发现税负率偏低的原因是由自身发生销售申报收入不及时，或有漏报行为，再或有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，就应该及时进行调整，补报增值税。
3.当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。