留抵退税后，会导致多缴城建税及加附吗？

留抵退税后，会导致多缴城建税及加附吗？

答案是肯定不会。

前几天有朋友问我，四月份申请了留抵退税，这个月怎么附加税计算时又将退的那部分税抵了，怎么退了一次又抵了一次呢？头有点晕了。国家出台新的优惠政策，确实能多多少少给企业暂缓了资金短缺的压力。不过我们做财务的工作又多一些了。以后国家要出台关于享受了税收优惠政策的企业，财务人员也要根据享受金额提成的文件就好了[呲牙][呲牙][呲牙]，开个玩笑。

言归正传，我们看一下这个有点头晕的问题，首先我们要弄明白留底退税这一块对应的城建税及附加税是怎么计算的。

首先，我们先看看相关政策依据：为避免增加留抵退税企业负担,《财政部税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税〔2018〕 80号)规定：对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。2021年9月施行的《中华人民共和国城市维护建设税法》还将现行规定上升为法律，明确从城市维护建设税的计税依据扣除期末留抵退税退还的增值税税额。

举例说明一下：A企业是一家微型企业，2022年四月申请退还了增值税存量和增量留抵税额5万，2022年5月该企业申报缴纳增值税5万，可从城市教育附加计税（征）依据中扣除已退还的增值税税额5万元，扣除后本期城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加计税依据为0（5万-5万）。如果A企业5月申报缴纳增值税为2万元，那本期城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加计税计税依据依然为0，且有3万（5万-2万）元可以在以后抵减城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加计税（征）依据）。

最后我们再来看看申报表吧：

1、打开增值税及附加税费申报表附列资料（五）（附加税费情况表）。

2、确认“当期新增可用于扣除的留抵退税额”是否为上期申请的留抵税额（以上数据均为系统自动带出）。

3、确认“留抵退税本期扣除”（第4栏次）、“本期应补（退）税（费）额”是否正确（数据均为系统自动带出），其中末扣除完的留抵税额会结转下期，可查看“结转下期可用于扣除的留抵退税额”。

好了，关于留抵退税的附加税的问题解决了。最后，稍稍强调一下：可以享受留抵退税的企业在享受之前一定要好好自查一下退税条件及涉税风险。国家在出台优惠政策之后，随之而来的肯定会有针对该项政策的重点核查。到目前为止就已有90多起留抵退税案例被曝光。[奸笑][奸笑][奸笑]