企业所得税的计税基础(企业缴纳所得税以什么为基础)

个人所得税是国家制定的调整税务机关与纳税人（居民、非居民、个人独资企业和合伙投资企业）在个人所得税征收管理过程中的权利义务关系的法律规范的总称。个人所得税应为每个纳税人所熟知，涉及工人阶级个人应税所得项目为工资收入、劳动报酬收入、财产转让收入和利息、股息、股息收入，对工人阶级，个人所得税与每个人密切相关，是一个较大的税收支出项目。在积极纳税的同时，为大多数工人阶级的每个纳税人寻求合理的避税方式是非常现实和必要的。

一、巧用公积金避税

根据《个人所得税法》的有关规定，工人阶级个人每月缴纳的住房公积金从税前扣除，即按标准缴纳的住房公积金不需要纳税。同时，员工也可以支付补充公积金。因此，一般员工仍有一定的空间来提高公积金存款，工人工资纳税人巧妙地使用公积金避税是合理和可行的。需要强调的是，使用个人补充公积金避税有两个问题：一是纳税人在单位开立个人补充公积金账户；二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税，但不能随意提取，固化个人资产。

二、利用捐赠进行税前抵减实现避税

个人通过中国社会组织、国家机关向教育等社会福利事业、遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠所得，金额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的，可以从其应纳税所得额中扣除。也就是说，个人在捐赠时，必须在捐赠方式、捐赠投资和捐赠金额上同时符合法律法规，以免征个人所得税。计算公式为：捐赠限额=应纳税所得额×30%，允许扣除的捐赠金额=实际捐赠额(≤捐赠限额)。

三、理财可选避税产品类型

企业所得税的计税基础(企业缴纳所得税以什么为基础)

随着金融市场的发展，新的金融产品不断推出。其中许多金融产品不仅收入高于储蓄，而且不需要纳税。例如，投资基金、购买国债、购买保险、教育储蓄等。许多金融产品无疑为工人阶级提供了更多的选择。仔细思考和选择：不仅可以避税，而且可以合理分散资产，而且可以提高收入的稳定性和抗风险性，这是现代金融管理的智慧。

四、利用暂时免税优惠，利用国家给予的时差避税

根据现行税收规定，个人投资者买卖股票或基金获得的差价收入暂时不征收个人所得税，是暂时免征个人所得税的项目之一，目前个人财产转让收入较少。纳税人可以选择合适的股票或基金买卖，通过低买高卖获得差价收入，间接避税。但由于很多纳税人不是专业金融人员，没有专业知识，所以在使用这种方式时，需要咨询专家，及时学习相关知识，谨慎行事。

五、利用税收优惠政策

税收优惠政策，现在被称为税收支出或税收支出，是政府支持特定地区、行业、企业和业务的发展，或照顾一些实际困难的纳税人，通过一些制度安排，给予一些特定的纳税人特殊的税收政策。例如，免除应缴纳的全部或部分税款，或按一定比例退还税款等。一般来说，税收优惠的形式包括：税收豁免、免税、起征点、税收扣除、优惠退税、加速折旧、优惠税率、盈亏相抵、税收让步、延期纳税等。税法中减轻某些特定纳税人税收负担的规定是税收优惠政策。

六、利用通讯费、交通费、差旅费、误餐费发票避税

企业所得税的计税基础(企业缴纳所得税以什么为基础)

中国税法规定，以现金形式发放通信补贴、交通补贴、餐饮补贴的，视为工资收入，计入税收计算基础，计算缴纳个人所得税。根据经济业务的实质，取得法定发票的，属于企业的正常经营费用，不需要缴纳个人所得税。因此，作者建议纳税人在报销通讯费、交通费、差旅费、餐饮费时，应以实际、合法、有效的发票进行报销，以免误认为补贴的性质，在一定程度上获得避税效果。

七、利用年终奖金实现避税

税法规定，实行年薪制度和绩效工资的单位，个人取得年终现金的年薪和绩效工资，按纳税人取得的年度一次性奖金单独计算纳税，作为一个月的工资和工资收入。但员工除年度一次性奖金外，取得半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等其他名称奖金，均与当月工资、工资收入合并，并按税法规定缴纳个人所得税。这无疑为纳税人提供了一种避税的方法。根据国家税收[2005]9号文件的优惠政策，纳税人可以牺牲部分半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖，要求单位发放年终奖金，实现避税。请注意，在一个纳税年度，每个纳税人只允许一次。

企业所得税的计税基础(企业缴纳所得税以什么为基础)

八、通过企业提高职工公共福利支出实现避税

企业可以通过非货币性支付方式增加员工的公共福利支出，如为员工提供免费宿舍（公寓）、免费交通便利、员工免费用餐等。企业为员工个人支付这些费用，企业可以将这些费用作为减少企业所得税应纳税所得额的费用，个人在实际工资水平不下降的情况下，减少部分应由个人承担的税收，可以说企业个人受益。

九、利用差异、扣除项目计算、税收筹划、利润最大化

劳动报酬收入、报酬收入、特许权使用费收入、财产租赁收入等级减去必要费用，每次收入不足4000.00元的，必要费用为800.00元;超过4000.00元的必要费用是每次收入×(1-20%)。取得相应业务后，可根据收入合理规划，签订相关合同，争取利润最大化。

随着经济的快速发展和人民生活水平的不断提高，它在中国经济发展和各阶层个人收入的提高中发挥了极其重要的作用。与其他阶层相比，工人阶级的个人收入相对较低，但它是个人所得税的大纳税人。考虑到我国社会形势、贫富分化逐渐扩大等社会不和谐因素，寻求合理的避税方式，不仅有利于工人阶级和其他社会阶层的稳定发展，而且在促进和谐社会的发展方面发挥着积极作用。