一、为什么需要个人所得税代理申报服务？
（一）法律层面要求
1．根据《中华人民共和国个人所得税法》第十条之规定，有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：
（1）取得综合所得需要办理汇算清缴；
（2）取得应税所得没有扣缴义务人；
（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；
（4）取得境外所得；
（5）因移居境外注销中国户籍；
（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；
（7）国务院规定的其他情形。
扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
2．根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条之规定，取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：
（1）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
（2）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；（因平时预缴税款时的税率与年终汇算清缴时纳入综合所得的税率是不同的，所以必须汇算清缴）
（3）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；（预缴税额﹤应纳税额）
（4）纳税人申请退税。（预缴税额﹥应纳税额）
3．根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三十条第三款之规定，税务机关发现纳税人提供虚假信息的，应当责令改正并通知扣缴义务人；情节严重的，有关部门应当依法予以处理，纳入信用信息系统并实施联合惩戒。
（二）纳税人自身的要求
1．从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元，依据法律规定应当办理汇算清缴而个人没有精力或不了解个税法律法规而没有能力办理的；
2．利用业余时间兼职获得劳务报酬，不愿意让工作单位知道而不求助于工作单位财务部门的；
3．因专项附加扣除要求个人向工作单位提供个人信息、家庭成员信息、医疗信息、住所信息等，出于信息保密，尤其是与个人疾病有关的信息、子女教育信息等内容，个人选择由自己在汇算清缴时自行申报专项附加扣除所涉及的信息的；
4．居民个人移民需要注销中国户籍，涉及到个人所得税清算的；
5．其他。比如境外所得、应代扣代缴而未代扣代缴的所得等等。
（三）扣缴义务人的要求
由于部分公司、企业等单位出于管理和保密等原因，工资薪金的核算工作由人事部门完成，无形中会增加人事部门的工作负担和公司的成本，尤其是员工人数比较多的公司，更是如此。而交由专门从事个税代理申报的机构完成工资薪金的核算工作，可以充分发挥代理机构的规模效应和专业胜任能力，达到节约企业成本的目的。
（四）社会诚信体系建设日趋完善的必然要求
根据党的十八大提出的“加强政务诚信、商务诚信、社会诚信和司法公信建设”，党的十八届三中全会提出的“建立健全社会征信体系，褒扬诚信，惩戒失信”，《中共中央 国务院关于加强和创新社会管理的意见》提出的“建立健全社会诚信制度”，以及《中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》（以下简称“十二五”规划纲要）提出的“加快社会信用体系建设”的总体要求，国务院于2014年6月14日印发的《社会信用体系建设规划纲要（2014—2020年）》。
纲要将税务领域信用建设作为重点领域。要求建立跨部门信用信息共享机制。开展纳税人基础信息、各类交易信息、财产保有和转让信息以及纳税记录等涉税信息的交换、比对和应用工作。进一步完善纳税信用等级评定和发布制度，加强税务领域信用分类管理，发挥信用评定差异对纳税人的奖惩作用。建立税收违法黑名单制度。推进纳税信用与其他社会信用联动管理，提升纳税人税法遵从度。
纲要还提出要加强自然人信用建设。突出自然人信用建设在社会信用体系建设中的基础性作用，依托国家人口信息资源库，建立完善自然人在经济社会活动中的信用记录，实现全国范围内自然人信用记录全覆盖。加强重点人群职业信用建设，建立公务员、企业法定代表人、律师、会计从业人员、注册会计师、统计从业人员、注册税务师、审计师、评估师、认证和检验检测从业人员、证券期货从业人员、上市公司高管人员、保险经纪人、医务人员、教师、科研人员、专利服务从业人员、项目经理、新闻媒体从业人员、导游、执业兽医等人员信用记录，推广使用职业信用报告，引导职业道德建设与行为规范。
因此，由国家信用体系建设托底、新个税法律法规保驾护航、个人与企业新形势下激发出的新需求，必将个税代理申报服务激活并蓬勃发展起来。
二、个人所得税代理申报服务发展前景预测
（一）阶段划分
1．2019年是新个税法全面实施的首年，2019年的综合所得在2020年上半年迎来了汇算清缴的高峰。目前，已经有财税领域公司推出了基于互联网的个税代理申报服务，我可以大胆预测，2020年至2022年三年是个税代理申报服务启动并得到初步发展的阶段。
2．三年后将会是大发展阶段。在这一阶段内，会有两个显著的特征：一是竞争日趋激烈；二是行业头部快速形成。
3．第三个阶段是稳定阶段。该阶段也有两个特征：一是头部与小机构共生，利润率日趋平滑和稳定，无超额利润空间，规模即优势；二是高度程序化和智能化。
（二）服务类型
1．针对个人的代理申报服务。是产生流量的基础业务，前期工作的重心所在。
2．针对企业的代理申报服务。同样是为了引流，并有可能成为现金流的一极。
3．针对高净值用户的个人所得税代理服务。将高净值用户从普通用户中分列出来，是由于这部分人群才是我们重点服务对象和利润点。我们可以提供给高净值用户的服务包括：个税代理申报、个税税务筹划、拥有公司股权、股票、债券等资产人士的综合税务筹划。该项服务是在整个行业趋向稳定后，我们能否站稳行业头部的关键。
综上所述，我认为，个人所得税代理申报市场前景是广阔的，竞争也必将是激烈的。在财税领域内深耕多年的企业，势必将这一新的蓬勃发展的市场与原有的服务类产品进行嫁接，或嵌入到原有产品，其目的是利用市场优势地位，快速切入，占领头部。无论是新进入的玩家，还是业内老手，关键还要看头三年的市场竞争格局。
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