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一、单项选择题(本类题共24小题。每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有--个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)
1、适用于解决行政机关与行政管理相对人因具体的行政行为发生的争议的是 。
A 、 仲裁和民事诉讼
B 、 仲裁和行政复议
C 、 行政复议和民事诉讼
D 、 行政复议和行政诉讼
2、下列各项纠纷中，适用 《仲裁法》的是 。
A 、 孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷
B 、 李某与钱某因财产继承而发生纠纷
C 、 A公司与B保险公司因保险标的理赔而发生纠纷
D 、 纳税人C不服税务机关的冻结其银行存款行为而发生的争议
3、出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，该记载属于 。
A 、 不发生票据法上的效力
B 、 不得记载事项
C 、 任意记载事项
D 、 相对记载事项
4、下列各项中，属于行政法规的是 。
A 、 国家税务总局制定的 《企业所得税税前扣除办法》
B 、 全国人民代表大会通过的 《中华人民共和国会计法》
C 、 国务院制定 《企业财务会计报告条例》
D 、 全国人民代表大会通过的 《中华人民共和国公司法》
5、某镇一企业10月份被查补的增值税为45000元、房产税15000元，被加收滞纳金1000元，被处罚款5000元。该企业应补缴城市维护
建设税和教育费附加为 。 (纳税人所在地区为县城、镇的，城市维护建设税的税率是5% ;教育费附加的征收比率为3% )
A 、 45000× (5 % 3% )
B 、 (45000 1000 )× (5 % 3% )
C 、 (45000 15000 )× (5 % 3% )
D 、 (45000 1000 5000 )× (5 % 3% )
6、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是 。
A 、 在境外成立的企业均属于非居民企业
B 、 在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C 、 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D 、 依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
7、三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 。
A 、 六个月
B 、 二个月
C 、 一年
D 、 三年
8、某个人独资企业2013年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是 万元。
A 、 18
B 、 24
C 、 25
D 、 30
9、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于 。
A 、 偷税
B 、 欠税
C 、 骗税
D 、 抗税
10、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是 。
A 、 劳动分红
B 、 托儿补助费
C 、 独生子女补贴
D 、 误餐补助
11、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业营业税税率为5% ，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为 。
A 、 2000×5%×50 =5000元
B 、 (2000-80 )×5%×50 =4800元
C 、 (2000-500-500-400 )×5%×50 =1500元
D 、 (2000-500-500-400-80 )×5%×50 =1300元
12、根据支付结算法律制度的规定，下列关于公示催告的表述中，不正确的是 。
A 、 利害关系人应当在公示催告期间向人民法院申报，人民法院收到利害关系人的申报后，应当裁定终结公示催告程序，并通知申请人和付款人
B 、 公示催告期间届满以后，没有人申报的，人民法院应当根据申请人的申请，作出除权判决，宣告票据无效
C 、 判决应当公告，并通知支付人，自判决公告之日起，申请人有权向支付人请求支付
D 、 利害关系人因正当理由不能在判决前向人民法院申报的，自知道或者应当知道判决公告之日起2年内，可以向作出判决的人民法
院起诉
13、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是 。
A 、 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40 %可以从企业当年的应纳税额中抵免
B 、 创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C 、 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
D 、 企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50 %加计扣除
14、下列说法中，正确的是 。
A 、 票据权利时效期间是指提示付款期间
B 、 持票人对支票出票人的权利，自出票日起3个月
C 、 持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月
D 、 持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月
15、下列不属于船舶吨税的税收优惠的是 。
A 、 应纳税额是人民币50元以下的船舶免税
B 、 吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税
C 、 军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税
D 、 自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的进口到港的空载船舶
16、下列各项中，不属于税收法律关系主体中纳税主体的是 。
A 、 法人
B 、 自然人
C 、 其他组织
D 、 海关
17、已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当法定期限内订立书面劳动合同。该法定期限是用工之日起 。
A 、 15 日内
B 、 1个月内
C 、 2个月内
D 、 3个月内
18、甲于2012年3月20 日将小件包裹寄存乙处保管。3月22 日，该包裹被盗。3月27 日，甲取包裹时得知包裹被盗。根据 《民法通则》的规定，甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是 。
A 、 2013年3月22 日
B 、 2013年3月27 日
C 、 2014年3月22 日
D 、 2014年3月27 日
19、根据 《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括 。
A 、 加收滞纳金
B 、 责令提供纳税担保
C 、 取消税收优惠
D 、 采取税收保全措施
20、根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是 。
A 、 广告设计
B 、 有形动产租赁
C 、 不动产租赁
D 、 鉴证咨询业务
21、某国有企业2009年度发生亏损，根据 《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过 年。
A 、 2012
B 、 2011
C 、 2013
D 、 2014
22、罗某2014年4月10 日购小轿车1辆，当月取得购置发票，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。 则罗某2014年应缴纳车船税税额为 元。
A 、 120
B 、 320
C 、 360
D 、 480
23、下列关于委托收款的特征的表述中，不符合法律规定的是 。
A 、 委托收款在同城、异地均可以使用
B 、 办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明
C 、 以单位为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人
D 、 付款人审查有关债务证明后，需要拒绝付款的，可以办理拒绝付款
24、某建材商店 (小规模纳税人)2014年3月销售给某大型建材公司建材一批，收取全部现金为131200元，税务机关代开专用发票;当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为 元。
A 、 1101.36
B 、 5046.15
C 、 7426.42
D 、 3821.36
二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中。有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)
25、下列消费品中，征收消费税的有 。
A 、 实木复合地板
B 、 电动汽车
C 、 高尔夫球杆
D 、 农用拖拉机专用轮胎
26、在税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。下列各项中，属于纳税****利的有 。
A 、 要求税务机关对纳税人情况保密
B 、 对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权
C 、 要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
D 、 要求税务机关承担赔偿责任权
27、根据劳动合同法律制度的规定，下列对劳动合同订立的形式描述中，正确的有 。
A 、 建立劳动关系，应当订立书面劳动合同
B 、 非全日制用工双方当事人可以不订立书面劳动合同
C 、 建立劳动关系，只能订立书面劳动合同
D 、 试用期用工双方当事人可以订立口头协议
28、下列属于财产转让所得的有 。
A 、 转让剧本使用权
B 、 转让设备
C 、 转让股权
D 、 转让非专利技术
29、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有 。
A 、 将购进的货物分配给股东
B 、 将购进的货物用于修缮厂房
C 、 将购进的货物无偿赠送给客户
D 、 将购进的货物用于集体福利
30、根据税收征收管理法律制度的规定，下列可以不办理纳税登记的有 。
A 、 县教育局
B 、 社区诊所
C 、 人民法院
D 、 下岗职工开的餐饮店
31、根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有 。
A 、 采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天
B 、 采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天
C 、 自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天
D 、 扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天
32、 某企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，人力资源部拟定了下列方案，不符合规定的有 。
A 、 每周工作4天，每天工作9小时
B 、 每周工作5天，每天工作8小时
C 、 每周工作6天，每天工作7小时
D 、 每周工作7天，每天工作5小时
33、下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有 。
A 、 同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B 、 同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税
C 、 同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应合并为一次稿酬所得征税
D 、 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税
34、根据 《契税暂行条例》的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有 。
A 、 承租房屋
B 、 以获奖方式取得房屋所有权
C 、 购置房屋取得所有权
D 、 房屋交换且价格相等
35、关于增值税专用发票的使用，下列说法正确的有 。
A 、 一般纳税人申请最高开票限额时，需填报 《最高开票限额申请表》
B 、 一般纳税人凭 《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票
C 、 增值税小规模纳税人需开具专用发票的，可向当地主管税务机关申请代开
D 、 专用发票最高开票限额为100万元及以下的，由区县级税务机关审批
36、根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动者可以向劳动仲裁部门申请劳动仲裁的有 。
A 、 确认劳动关系争议
B 、 工伤医疗费争议
C 、 劳动保护条件争议
D 、 社会保险争议
37、下列各项中，属于法律关系的客体的有 。
A 、 有价证券
B 、 库存商品
C 、 提供劳务行为
D 、 智力成果
38、下列业务视同零售业，在零售环节缴纳消费税的有 。
A 、 为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰。
B 、 经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面。
C 、 未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位。
D 、 为个人修理和清洗金银首饰
39、下列各项中，属于增值税混合销售行为的有 。
A 、 娱乐城在提供娱乐服务的同时又销售酒水饮料
B 、 涂料生产企业在销售涂料的同时又提供装饰劳务
C 、 建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务
D 、 汽车4S店销售汽车的同时又提供维修服务
三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)
40、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。
对
错
答案： 对
解析： 【正确答案】 对
【答案解析】
本题表述正确。
【该题针对“税务检查,税务检查的职责”知识点进行考核】
4 1、纳税人暂停生产经营活动时应办理注销登记，待复业时再办理开业登记。
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
纳税人暂停生产经营活动时应办理停业、复业登记。
【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】
42、挂失止付是票据丧失后票据权利补救的必经程序，失票人只有对丧失的票据办理挂失止付后，方可向人民法院申请公示催告。
挂失止付并不是票据丧失后票据权利补救的必经程序，它仅仅是失票人在丧失票据后可以采取的一种暂时的预防措施，以防止票据款被冒领或骗取。失票人既可以在票据丧失后先采取挂失止付，再紧接着申请公示催告或提起诉讼;也可以不采取挂失止付，直接向人民法院申请公示催告或提起诉讼。
【该题针对“票据权利丧失补救”知识点进行考核】
43、增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的，由税务机关核定免税、减税额。
纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的，不得免税、减税。
【该题针对“增值税减免税规定”知识点进行考核】
44、纳税人发生应税行为，不论其将价款与折扣额是否在同一张发票上注明的，折扣额均不得从营业额中扣除。
纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额;如果将折扣额另开发票的 ，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
45、根据劳动合同法律制度的规定，以完成一定工作任务为期限的劳动合同不得约定试用期。
以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期。
【该题针对“试用期”知识点进行考核】
46、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。
母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。
【该题针对“企业所得税特别纳税调整”知识点进行考核】
47、民事案件的一般地域管辖通常实行“原告就被告”原则，即由被告住所地人民法院管辖。
一般地域管辖是按照当事人的所在地划分案件管辖法院的，也叫普通管辖。通常实行原告就被告原则，即由被告住所地人民法院管辖。
【该题针对“ 民事诉讼的诉讼管辖”知识点进行考核】
48、外商投资企业不属于土地增值税的纳税人。
土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。这里所称单位包括各类企业单位、事业单位、国家机 关和社会团体及其他组织。这里所称个人包括个体经营者。同时也包括外商投资企业、外国企业、外国驻华机构及海外华侨、港澳台同胞和外国公民。
【该题针对“土地增值税纳税人”知识点进行考核】
49、小张借用小王的价值10万元的花瓶，结果在返还时损坏了瓶口，两人就该事件提请仲裁，那么仲裁委员会作出的仲裁裁决只对损坏花瓶的小张有约束力，对小王没有约束力。
仲裁裁决对当事人双方都有约束力。
【该题针对“仲裁的概念和特征”知识点进行考核】
四、不定项选择题 (本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有--个或者--个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)
50、根据以下资料，回答小题：
甲公司从事建材生产作业，其在外地设有一处分公司乙，并且已取得营业执照;2013年8月，因生产规模扩大，乙公司决定新招一批生产工人。随后乙公司在当地招聘了包括小王和小李在内的15名工人，9月1日开始工作。乙公司与应聘个人口头约定了工作内容和工资数额。
10月初，小王要求与乙公司签订书面劳动合同，公司领导以种种借口推托。直至劳动监察部门发现，乙公司才与包括小王和小李在内的15名工人签订了2年的书面劳动合同，合同中约定试用期6个月，试用期的工资为合同约定工资的70% 。
某日，生产机器出现故障，公司主管强令小李去高空维修且不能提供安全器具，被小李拒绝。公司主管认为小李不服从领导安排，违反了劳动合同，要求公司对小李进行处罚;小李则提出与公司解除劳动合同，并要求公司支付经济补偿。
下列属于乙公司与小王等签订的劳动合同中，必备的条款是 。
A 、 乙公司的名称
B 、 小王等人的姓名
C 、 劳动合同的期限
D 、 小王等人的试用期
答案： A,B,C
解析： 【正确答案】 ABC
【答案解析】
试用期属于劳动合同的约定条款，不属于必备条款。
【该题针对“劳动合同的订立”知识点进行考核】
51、下列关于小王要求签订书面劳动合同的说法中，正确的是 。
A 、 小王要求签订书面劳动合同合法
B 、 小王要求签订书面劳动合同不合法
C 、 对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同
D 、 对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起2个月内订立书面劳动合同
答案： A,C
解析： 【正确答案】 AC
【答案解析】
小王要求签订书面劳动合同合法。根据规定，对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。
【该题针对“劳动合同的订立”知识点进行考核】
52、关于乙公司与工人签订的劳动合同中，下列说法正确的是 。
A 、 合同约定的试用期时间符合法律规定
B 、 劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过6个月
C 、 试用期内的工资待遇不符合法律规定
D 、 劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80 %
答案： C,D
解析： 【正确答案】 CD
【答案解析】
首先合同约定的试用期时间不符合法律规定。劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月;劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月;3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。其次，试用期内的工资待遇不符合法律规定。劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%。
【该题针对“劳动合同的订立”知识点进行考核】
53、下列关于劳动合同解除和终止的说法中，不正确的是 。
A 、 用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的， 劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同
B 、 对于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的，用人单位不需向劳动者支付经济补偿
C 、 用人单位违章、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以随时通知解除劳动合同
D 、 对于劳动者可以随时解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿
用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者可以随时通知解除劳动合同;用人单位违章、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同;对于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿。
【该题针对“劳动合同的订立”知识点进行考核】
54、根据下述资料，分析回答小题：
2013年3月1日，A公司为支付货款，向B公司签发一张金额为50万元、见票后1个月付款的银行承兑汇票。B公司取得汇票后，将汇票背书转让给C公司。C公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后，将汇票背书转让给D公司。其后，D公司将汇票背书转让给E公司，但D公司在汇票粘单上记载“只有E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”。随后E公司又将汇票背书转让给F公司。
2013年3月25 日，F公司持汇票向承兑人甲银行提示承兑，甲银行以A公司未足额交存票款为由拒绝承兑，且于当日签发拒绝证明。
2013年3月27 日，F公司向A.B.C.D .E公司同时发出追索通知。
关于D公司背书所附条件的说法中，正确的是 。
A 、 D公司背书附有条件的，应视为拒绝背书
B 、 D公司的背书行为无效
C 、 D公司的背书有效，但所附条件不具有票据上的效力
D 、 该票据因此无效
答案： C
解析： 【正确答案】 C
【答案解析】
D公司背书所附条件不具有票据上的效力。根据规定，背书不得附条件，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。
【该题针对“票据行为的相关规定”知识点进行考核】
55、下列关于行使追索权的说法中正确的是 。
A 、 由于汇票是被拒绝承兑，而没有被拒绝付款，因此F公司不能行使追索权
B 、 依照规定，承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的，持票人可以行使追索权
C 、 F公司可以行使追索权
D 、 承兑人或者付款人死亡、逃匿的，持票人可以行使追索权
答案： B,C,D
解析：
【正确答案】 BCD
【答案解析】
F公司可以行使追索权。根据规定，票据到期日前，持票人对下列情形之一行使的追索：①汇票被拒绝承兑的;②承兑人或者付款人死亡、逃匿的;③承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。
【该题针对“票据行为的相关规定”知识点进行考核】
56、持票人依法行使追索权时可以请求被追索人支付的金额和费用包括 。
A 、 被拒绝付款的票据金额
B 、 取得有关拒绝证明费用
C 、 发出通知书的费用
D 、 票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息
答案： A,B,C,D
解析： 【正确答案】 ABCD
【答案解析】
F公司行使追索权，可以请求被追索人支付下列金额和费用：①被拒绝付款的票据金额;②票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息;③取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。
【该题针对“票据行为的相关规定”知识点进行考核】
57、F公司可以行使追索权的对象是 。
A 、 E公司
B 、 B公司
C 、 C公司
D 、 D公司
答案： A,B,D
解析： 【正确答案】 ABD
【答案解析】
根据规定，背书人应按照汇票的文义，担保汇票的承兑和付款;汇票不获承兑和付款时，背书人对于被背书人及其所有后手均负有偿还票款的义务。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。另外根据规定，背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。本题中，C公司是记载了“不得转让”字样的背书人，对持票人不承担票据责任。
【该题针对“票据行为的相关规定”知识点进行考核】
58、根据以下资料，分析回答题。
张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入：
(1)工资收入3800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。
(2 )3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。
(3 )为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。
(4 )将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。
(5)受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。
已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。个人所得税税率表
(工资、薪金所得适用))
全月应纳税所得额
税率 (% ) 速算扣除数
级数 含税级距
1 不超过1500元的 3 0
2 超过1500元至4500元的部分 10 105
3 超过4500元至9000元的部分 20 555
…… …… …… ……
张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是 。
A 、 (3800-3500 )×3 %=9元
B 、 [ (3800 600 )-3500]×3 %=27元
C 、 [ (3800 600 300 )-3500]×3 %=36元
D 、 [ (3800 600 300 900 )-3500]×10 %-105=105元
答案： D
解析： 【正确答案】 D
【答案解析】
根据规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】
59、张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是 。
A 、 银行存款利息收入800元
B 、 股票买卖所得2000元
C 、 授课收入3000元
D 、 稿费收入820元
答案： A,B
解析： 【正确答案】 AB
【答案解析】
张某2012年取得的银行存款利息收入是免税的，因此选项A当选;个人取得的股票转让所得暂不征收个人所得税，因此选项B当选。
【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】
60、下列税种中，属于张某出售商品房缴纳的是 。
A 、 契税
B 、 印花税
C 、 营业税
D 、 个人所得税
答案： B,C,D
解析： 【正确答案】 BCD
【答案解析】
张某出售商品房缴纳的税种包括印花税 (产权转移书据)、营业税 (销售不动产)、个人所得税 (财产转让所得)。
【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】
61、张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是 。
A 、 生产经营所得
B 、 特许权使用费所得
C 、 劳务报酬所得
D 、 偶然所得
劳务报酬中的设计劳务是指按照客户的要求，代为制订工程、工艺等各类设计业务，因此软件设计属于“劳务报酬所得”。
【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】
答案及解析
一、单项选择题
1、答案： D
【答案解析】
行政复议和行政诉讼适用于解决行政机关与行政管理相对人因具体行政行为发生的争议，是对纵向关系经济纠纷的解决方式。
【该题针对“经济纠纷的概念与解决途径”知识点进行考核】
2、答案： C
【答案解析】
适用 《仲裁法》的是：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。不适用 《仲裁法》的情形包括： (1)与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷; (2)行政争议; (3)劳动争议; (4)农业承包合同。
【该题针对“仲裁的适用范围和基本原则”知识点进行考核】
3、答案： C
【答案解析】
任意记载事项是指 《票据法》不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项。如出票人在汇票记载“不得转让”字样的，汇票不得转让，其中的“不得转让”事项即为任意记载事项。
【该题针对“票据的含义和种类,票据的记载事项”知识点进行考核】
4、答案： C
【答案解析】
行政法规是由国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件。 《公司法》和 《会计法》属于法律; 《企业所得税税前扣除办法》是由国家税务总局制定并发布的，属于部门规章。
【该题针对“法的形式”知识点进行考核】
5、答案： A
【答案解析】
城建税和教育费附加的计税依据，是纳税人实际缴纳的“三税”税额 (包括被查补的税额)。纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税和教育费附加的计税依据。则应补缴的城建税=45000×5%;应补缴的教育费附加=45000×3%。
【该题针对“城建税,城建税的计算”知识点进行考核】
6、答案： D
【答案解析】
非居民企业是指依照外国 (地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。选项BC为居民企业。
【该题针对“企业所得税纳税义务人”知识点进行考核】
7、答案： A
【答案解析】
三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过六个月。
【该题针对“试用期”知识点进行考核】
8、答案： B
【答案解析】
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售 (营业)收入的5‰。5000×5‰=25万;40×60%=24万，业务招待费可以扣除的金额是24万元。
【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】
9、答案： A
【答案解析】
本题所说的行为属于偷税行为。
【该题针对“偷税行为”知识点进行考核】
10、答案： A
【答案解析】
工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。
【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】
11、答案： D
【答案解析】
旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。该旅行社应缴纳的营业税税额= (2000-500-500-400-80)×5%×50=1300 (元)。
【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
12、答案： D
【答案解析】
利害关系人因正当理由不能在判决前向人民法院申报的，自知道或者应当知道判决公告之日起1年内，可以向作判决的人民法院起诉。
【该题针对“票据权利丧失补救”知识点进行考核】
13、答案： C
【答案解析】
选项A中的比例应该是10%;选项B应该是投资满2年的当年;选项D，应该是100%加计扣除。
【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】
14、答案： C
【答案解析】
票据权利时效期间和提示付款期间是两个概念，不应混为一谈，故A不正确;B和D分别应为6个月。
【该题针对“票据权利的时效,票据权利时效”知识点进行考核】
15、答案： D
【答案解析】
选项D，自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的“初次”进口到港的空载船舶可以免税。
【该题针对“船舶吨税的税收优惠及征收管理”知识点进行考核】
16、答案： D
【答案解析】
根据规定，纳税主体包括法人、自然人和其他组织。海关属于征税主体。
【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】
17、答案： B
【答案解析】
对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。
【该题针对“劳动合同的订立形式,劳动合同订立的形式”知识点进行考核】
18、答案： B
【答案解析】
寄存财物被丢失或者损毁的，诉讼时效期间为1年，从当事人知道权利被侵害之日起计算。在本题中，诉讼时效期间为2012年3月27 日～2013年3月27日。
【该题针对“诉讼时效”知识点进行考核】
19、答案： C
【答案解析】
《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：核定调整应纳税额、加收滞纳金、责令提供纳税担保、税款保全措施、强制执行措施、阻止出境等。
【该题针对“税款征收措施,税款征收措施之核定应纳税额”知识点进行考核】
20、答案： C
【答案解析】
根据营改增的有关规定，有形动产租赁 (包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁)属于营业税改征增值税的征税范围，但不动产租赁尚未纳入营改增的范围内。
【该题针对“营改增纳税人的认定及征税范围”知识点进行考核】
21、答案： D
【答案解析】
根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。
【该题针对“企业所得税应纳税额的计算,企业应纳税额计算的具体应用,企业应纳税所得额之亏损弥补”知识点进行考核】
22、答案： C
【答案解析】
纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。应缴纳车船税=480×9÷12=360 (元)。
【该题针对“车船税的计算”知识点进行考核】
23、答案： C
【答案解析】
以付款银行为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人;以单位为付款人的，付款银行应及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。
【该题针对“委托收款的相关规定”知识点进行考核】
24、答案： D
【答案解析】
应交增值税税额=131200÷ (1 3%)×3%=3821.36 (元)。
【该题针对“增值税应纳税额的计算,增值税应纳税额计算之销项税额 (二)”知识点进行考核】
二、多项选择题
25、答案： A,C
【答案解析】
电动汽车和拖拉机专用轮胎不征收消费税，实木复合地板和高尔夫球杆属于消费税征收范围。
【该题针对“消费税税目”知识点进行考核】
26、答案： A,B,C,D
【答案解析】
以上四项均属于纳税人的权利。
27、答案： A,B
【答案解析】
建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。作为订立劳动合同应当采用书面形式的例外情况， 《劳动合同法》规定，非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。
28、答案： B,C
【答案解析】
本题考核个人所得税的税目。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得：选项
A，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。选项D，转让非专利技术，是按照特许权使用费所得征收个人所得税的。
【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】
29、答案： B,D
【答案解析】
一般纳税人将购进的货物用于非增值税应税项目 (选项B中，修缮厂房属于非增值税应税项目)、集体福利 (选项D)，不得从销项税额中抵扣进项税额。
【该题针对“增值税进项税额的确定,增值税应纳税额计算之进项税额 (二)”知识点进行考核】
30、答案： A,C
【答案解析】
根据税收征管法的规定，只有国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性的农村小商贩外，其他的企业、单位都应办理税务登记。
【该题针对“税务登记的内容,税务登记的内容及管理”知识点进行考核】
31、答案： C,D
【答案解析】
纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天;纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。
【该题针对“资源税的税收优惠及征收管理”知识点进行考核】
32、答案： A,C,D
解析： 国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度。有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天。选项A，每天工作超过8小时;选项C，每周工作超过40小时，选项D，没有休息日，都不符合规定。
33、答案： A,B,D
【答案解析】
同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。
【该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核】
34、答案： A,D
【答案解析】
以获奖方式取得房屋所有权、以土地使用权抵债，视同权属转移，应缴纳契税;交换房屋价格相等的，免征契税。
【该题针对“契税征税范围”知识点进行考核】
35、答案： A,B,C
【答案解析】
最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批，最高开票限额为100万元的，由地市级税务机关审批。一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽 (不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的;
(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的 (法律、法规及国家税务总局另有规定的除外);
(3)向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的;
(4)小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的 (需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开)。
【该题针对“增值税专用发票的使用规定,增值税专用发票使用规定”知识点进行考核】
36、答案： A,B,C,D
【答案解析】
劳动争议的范围主要指中华人民共和国境内的用人单位与劳动者发生的下列劳动争议：(1)因确认劳动关系发生的争议;(2)因订立、履行、变更、解除和终止劳动合同发生的争议;(3)因除名、辞退和辞职、离职发生的争议;(4)因工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保护发生的争议;(5)因劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金等发生的争议;(6)法律、法规规定的其他劳动争议。解决劳动争议的法律依据主要是 《中华人民共和国劳动争议调解仲裁法》和 《劳动人事争议仲裁办案规则》。
【该题针对“劳动争议及解决方法”知识点进行考核】
37、答案： A,B,C,D
【答案解析】
法律关系的客体是指物、行为、非物质财富和人身。本题AB选项属于物，C选项属于行为，D选项属于非物质财富。
【该题针对“法律关系”知识点进行考核】
39、答案： A,B,C
【答案解析】
下列业务视同零售业，在零售环节缴纳消费税：(1)为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰。加工包括带料加工、翻新改制、以旧换新等业务，不包括修理和清洗。(2)经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面。(3)未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位。
【该题针对“消费税征税范围”知识点进行考核】
39、答案： B,C
【答案解析】
选项B.C属于增值税混合销售行为，选项A属于营业税混合销售行为;选项D属于提供增值税不同应税项目。
【该题针对“增值税征税范围,增值税征税范围之混合销售与兼营”知识点进行考核】
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