涉税服务实务模拟题(税务师考试答案 涉税服务实务)

综合题

某建筑公司为增值税一般纳税人，2019年8月承接了两个工程项目，这两个项目均为跨省项目。A项目为包工包料提供建筑服务，含增值税总包款为3000万元，含税分包款1000万元;B项目是为甲供工程提供的建筑服务，选择了简易计税，含税总包款为1000万元，含税分包款100万元。请回答以下问题。(以万元为单位)

问题(1)：A项目在收到500万元预付工程款时，应如何进行账务处理?

问题(2)：B项目在收到300万元预付工程款时，应如何进行账务处理?

问题(3)：A项目应该在建筑服务发生地预缴多少增值税?如何进行账务处理?

问题(4)：请为A项目填写《增值税预缴税款表》

税款所属时间：20**年*月*日 至20**年*月*日纳税人识别号 ：****是否适用一般计税方法：是√否 ×项目编号项目名称预征项目和栏次销售额扣除金额预征率预征税额1234建筑服务1销售不动产2 出租不动产3

问题(5)：B项目应该在建筑服务发生地预缴多少增值税?如何进行账务处理?

问题(6)：请为B项目填写《增值税预缴税款表》

税款所属时间：20**年*月*日 至20**年*月*日纳税人识别号 ：****是否适用一般计税方法：是 ×否 √项目编号项目名称预征项目和栏次销售额扣除金额预征率预征税额1234建筑服务1 销售不动产2 出租不动产3

问题(7)：A项目在支付1000万元含税分包工程款时，取得税率9%的增值税专用发票，应如何进行账务处理?

问题(8)：B项目在支付100万元分包工程款时，应如何进行账务处理?

问题(9)：假设A项目完工时，甲方扣留了100万的质保金，应如何进行账务处理?

参考答案

问题(1)：A项目在收到500万元预付工程款时，应如何进行账务处理?

.【答案】建筑服务，收到预收款时，增值税纳税义务尚未发生，但需要预缴增值税。

账务处理：

借：银行存款　500

贷：预收账款　500

问题(2)：B项目在收到300万元预付工程款时，应如何进行账务处理?

.【答案】建筑服务，收到预收款时，增值税纳税义务尚未发生，但需要预缴增值税。

账务处理：

借：银行存款　300

贷：预收账款　300

问题(3)：A项目应该在建筑服务发生地预缴多少增值税?如何进行账务处理?

.【答案】应预缴增值税=(3000-1000)/1.09×2%=36.70(万元)

账务处理：

借：应交税费——预交增值税 36.70

贷：银行存款　 36.70

问题(4)：请为A项目填写《增值税预缴税款表》

税款所属时间：20**年*月*日 至20**年*月*日纳税人识别号 ：****是否适用一般计税方法：是√否 ×项目编号项目名称预征项目和栏次销售额扣除金额预征率预征税额1234建筑服务1销售不动产23000000010000000266972.48出租不动产3

问题(5)：B项目应该在建筑服务发生地预缴多少增值税?如何进行账务处理?

.【答案】预缴增值税=(1000-100)/1.03×3%=26.21(万元)

账务处理：

借：应交税费——简易计税 26.21

贷：银行存款 26.21

问题(6)：请为B项目填写《增值税预缴税款表》

税款所属时间：20**年*月*日 至20**年*月*日纳税人识别号 ：****是否适用一般计税方法：是 ×否 √项目编号项目名称预征项目和栏次销售额扣除金额预征率预征税额1234建筑服务1销售不动产21000000010000003&2135.92出租不动产3

问题(7)：A项目在支付1000万元含税分包工程款时，取得税率9%的增值税专用发票，应如何进行账务处理?

.【答案】借：工程施工　917.43

应交税费——应交增值税(进项税额) 82.57

贷：银行存款 1000

问题(8)：B项目在支付100万元分包工程款时，应如何进行账务处理?

.【答案】借：工程施工　 97.09

应交税费——简易计税2.91

贷：银行存款　100

问题(9)：假设A项目完工时，甲方扣留了100万的质保金，应如何进行账务处理?

.【答案】借：应收账款　100

贷：主营业务收入(工程结算)　 91.74

应交税费——待转销项税额8.26