1、申报流程：一般纳税人申报表经常用到的表格有，主表、附表一至表四、纳税减免明细表，今天主要讲解这6个表格，基本上含盖大部分行业的申报方式。
2、填列顺序：一般先填附表一至附表四，主表自动生成，若有减免项目就填列减免明细表，最后主表的第34栏本期应补（退）税额就是本期应缴纳的增值税税费。
3、附表一填列方式：
（1）附表一主要是销售收入，其中包含开具专票、普票、和未开票收入及纳税检查调整，在每列填列后自动在9-11列汇总加和。
（2）增值税一般计税方法：一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
（3）增值税简易计税方法：简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率（6月29日文章有具体讲适用简易计税的条件）
（4）1-7行主要填列一般计税方法下所对应的销售额，比如销售货物及加工修理修配劳务就填第一行对应开具的什么发票就行，如果是一般计税服务行业就填6%税率对应开具的什么发票和未开票，一般填列不含税金额，税额自动生成，最好看金税盘里面的汇总表的金额和税额，这样不会引起金山系统比对异常，其它类推，根据自己行业而定。
（5）8-15行主要填列简易计税方法下对应的销售额，比如一般纳税人建筑服务（清包工）选择简易计税，那么就填列12行“3%征收率的服务、不动产和无形资产”，主要根据自身行业填列。
（6）16-17行填列免抵退税额，主要是具有出口的生产企业及商贸企业填列。
（7）18-19行填列免税销售额，主要是有免税的企业，比如饲料、部分农业产品，具体可上网搜是否属于免税范围，如果是还需去税务局备案。
4、附表二填列方式：
（1）表二主要是对于一般计税的纳税人填列的进项税额，简易计税纳税人如果有进项需在附表二转出，需要说明的是，若收到的是专票需要认证后才能填列附表二，认证目前分为网上勾选认证（7月3日更新勾选认证方法）、大厅柜台认证、自助机认证，后两者认证需要在所属税款期最后一天前认证完，网上勾选认证可在下月申报上月税前认证，不过越早认证越好，以免忘记，针对于收到的农产品普票或者其他可计算扣除的普票，不用认证，自己计算出对应的进项填列5-11行，根据所取得的进项类型计算及对应行列。
（2）本表填列从下往上，如果是单纯的认证的专票，直接填列在35行，对应份数、合计金额、税额就行，如果有（1）所提到的需计算扣除的就填列5-11行。1-3行会根据35行数据自动生成。
（3）13-23行主要填列本期进项转出的税额，比如简易计税的一般纳税人取得的用于简易项目的专票，认证和在填列35行的基础上再填列17行的税额即可，以此类推，不能用于进项扣除的都可在此转出。
（4）24-33行一般不填列。
5、附表三填列方式：
（1）本表主要是填列扣除项目（差额征税企业填列扣除项目），扣除项目的企业比如劳务派遣、建筑分包等，所谓的建筑企业可扣除分包款就在此扣除，本表和附表一有勾稽关系，填本表的半期应扣除金额需对应所开发票填列的差额（差额征税）。比如某建筑企业选择简易计税开票1000万，分包款500万，这500万需在开票是注明差额，填列本表第1列的3%征收项目1000万，本期发生额的3%征收项目500万，本期实际扣除额3%征收项目500万，如果没有扣完，就有期末余额，下期就有期初，等下次开票后扣除。一般6%税率的项目（不含金融商品转让）的第1列需填列6%销售的价税合计。
6、附表四填列方式：
（1）1行是填列税控盘购置费用抵增值税的处理方法，填列本期发额和本期实际抵减额，如果本期没有销项可留在下期抵扣。
（2）2-5行主要填列各个项目预交情况，填列本期发额和本期实际抵减额即可，一般情况先预交，后开票，开票和预交税额一致，申报就不会产生税金，如果出现多预交就留下次抵扣。
（3）6-8行是正对于某些行业加计扣除的填列，自己是否适用咨询各税务机关，或上网搜。
7、增值税减免税申报明细表填列方式：
（1）减免项目：项目性质及代码名称可以选择自己所属于的减免明细，除税控盘减免外其他都需要备案，选择所对应的减免明细对应附表一的免税填列，填列本期发额和本期实际抵减额。
（2）免税项目：对应附表一免抵退税额填列。
8、主表填列方式：
（1）1-10行主要是不含税销售额包含一般项目和即征即退项目，这些会根据附表一自动生成，其中第2、3行的货物及劳务需要手动分别填列。
（2）11-24行主要是税款计算，附表二填列的进项及进项转出会在此自动生成，本税款计算公式：销项-进项-上期留抵=本期应征税额或本期留抵税额。简易计税的会根据附表一自动生成，简易计税的销售额不能抵扣进项税额，税控盘减征额会在24行体现，最终几者之和差就是24行应纳税额合计。
（3）25-38是税款计算，在（2）的应纳税额合计的基础上，减去本期已缴税额29-31之和，包含附表四预交的会在28行体现，最后34行体现本期应补退税额。
最后告知各位，增值税是国家重要税种，不要投机取巧，保证申报和账务一致最好。
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