贸易行业：玩具销售上千万收入，缺进项，如何减轻13%的增值税税负？

增值税税税负

　　一家朋友的公司做玩具销售的，是一般纳税人商贸公司，按照13%缴纳增值税，各种抵扣进项后，还有1000万按照13%的增值税缴纳需130万，采购成本/人工成本400万左右，剩下的还要缴纳各种税，这么一算，其实利润很微薄。

　　想必大部分的贸易公司企业朋友都会说重。贸易公司主要通过对商品的买与卖，贸易公司最重要的是信息和业务渠道，要有货源和销售目标，并产生一定的利润。而根据现行税制，对商品132进销，通过增值税发票管理，并对进销差价缴纳13%的增值税。年终，对企业7193利润，缴纳25%的企业所得税。股东分红，再征收20%个人所得税。一套计算下来，老板手里拿到的钱少之又少!这也是为什么越来越多的贸易型企业开始税务筹划的原因!

　　现在贸易行业的赋税压力堪比其他行业，通过合理的渠道节税，提高企业利润就是老板们最关心的问题之一，如何降低税收成本，这也是任何公司关注的问题。

　　相关优惠政策对于贸易型的企业来说，是有相当不少的一些税收优惠政策的，因此企业可以多了解与自身行业，大小规模5807有关的税收优惠政策，对于企业自身来说也是相当不错的合理节税方法。

　　可以选在园区内成立一个或者多个个人独资企业，比如某工作室，某服务中心，某咨询中心等等，采用业务拆分或者剥离重组的方式，将某一部分的业务及纳税放在园区内享受核定征收政策。

　　注册个人独资，享受核定征收政策：

　　小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

　　材料采购分离出来，在园区设立材料采购销售中心等，同样可以享受核定征收，销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。

　　解析以上案例：

　　目前按照正常纳税:

　　增值税1000*13%=130万

　　企业所得税(1000-400)*25%=150万

　　附加税130*6%=7.8万，分红(600-150)*20%=90万

　　税收总计130 150 7.8 90约377.8万。

　　如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业，享受核定征收个人所得税2.1%，则需要缴纳增值税500*3%*2=30万(2021年期间可享受1%优惠政策)，个人所得税500*2.1%*2=21万，附加税30*6%=1.8万，税收总计30 21 1.8=52.8万，相比之前的有限公司节税比例高达82%以上。

财税

　　问：开设一个贸易类的有限公司后怎么去享受税收优惠政策呢?具体的税收优惠政策是什么?

　　答：常规的贸易企业的产业链是：供货商→经销商→客户，那么开设的贸易类的有限公司所扮演的角色便为一级经销商，而自己的主体企业则为二级经销商。产业链为：供货商→一级经销商(新设企业)→二级经销商(主体企业)→客户

　　注册有限公司，享受扶持政策：

　　增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

　　企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

　　股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持

　　车船税:以纳税总额的70%-80%扶持

　　财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

　　案例解析：河南焦作某玩具售企业，年利润12000万，增值税860万，企业利润高，税负重，希望能合规节税。

　　增值税:860万

　　企业所得税:12000*25%=3000万

　　在四川、河南、辽宁、重庆、湖北、江苏、上海、江西等地区成立有限公司，享受有限公司扶持优惠政策

　　增值税以地方财政所得的240.8万给予扶持

　　企业所得税以地方财政所得的1050万给予扶持

合理节税

　　总的来说，贸易行业的税收筹划能力是决定其能否“节流”的关键。合理使用税收优惠政策，最大化企业利润，最小化税负，是企业长期发展的关键。