个人出租房屋差额征税(个人出租房屋涉及到的税收问题)

问题1

公司跟个人二手房东租的房子（就是一个自然人跟个人的房东租的房子转租我给司当办公室），现在我司要求对方开发票，请问这种发票应该怎么开？如果二房东拿着一房东的房产证去代开，那所签的合同是我们跟二房东签的，这样能开到吗？

解析：

还是可以开的，但是需要拿租房合同和房东身份证相关资料去代开，有些税务局要求房东本人亲自去代开。

问题2

关于小额零星白条支出的问题：

1、公司每月支付800元/月的劳务费，长期的，每月支付。（有条款：个人小额收入按次500元，按月20000元以下可以收据入账，不用代开发票)。这种适用此条款不？这个增值税和所得税都没有到起征点。

2、公司请了小工砌墙，共4000元，偶然的一次。是否也可以白条入账？这个增值税和所得税都没有到起征点。

解析：

2018 28号第九条可以开收据的前提是，对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，所以重点是无需办理登记或零星业务，实务中，基本是按次500以下的可以开收据。

问题3

劳务派遣发票差额征税，不按差额开票，而是分开开专票和普票，普票的部分，税率是多少？0%还是免税？如果按5%那就多交增值税了。

解析：

不属于免税项目，不能按免税开票，最好还是开在一张发票上，按差额开具。如果分开开，都是按照适用征收率或者税率，就不划算了。

问题4

房地产企业的施工许可证下来之前的土地使用税能否适用开办费？

解析：

可以进管理费用-开办费。

问题5

A公司是一家物业公司，为一般纳税人企业，公司推出活动对所有预缴一年物业费的业主赠送礼品，该礼品为外购的实物礼品。请问：

1、怎样进行账务处理合适？该礼品要视同销售吗？

2、是否适用买一送一，收入在6%和13%税率分摊？

解析：

视同销售的前提是无偿赠送，所描述的情况并不属于视同销售的范畴。比如物业费1年3000元，赠送价值60元的礼品，缴税的基数还是3000元。建议在发票上体现物业费和礼品，按比例分摊，因为这样就表明我公司不是无偿赠送礼品，是提供服务的同时赠送礼品。