社会保障服务费只计取税金(社会保障税和社会保障费)

今天整理了一波后台会计宝宝们的答疑，现整理如下：

1、做工资表扣除社保的部分，该怎么做会计分录？

计提工资：

借 管理费用等

贷 应付职工薪酬-应付工资

发放工资时：

借 应付职工薪酬-应付工资

贷 银行存款等

缴纳社保时（个人承担部分）

借 应付职工薪酬-应付工资

贷 银行存款等

此时，没有其他问题应付工资余额为零。

2、购买的开票系统花费7100元，服务费400元，可以减免增值税，如何入账？

借 应交税费-增值税-减免税额

贷 银行存款

3、应付账款在借方和应收账款在贷方，正常吗？

正常，但是对外财务报表的时候要经常重分类，比如应付账款在借方的时候资产负债表就要填预付账款科目，应收账款在贷方就填预收账款科目。

4、我们是个体工业企业，有三个股东，固定资产一直没有折旧你好，我们是个体工商户工业企业，有三个投资人，固定资产一直没有折旧，建厂的时候就说好的。如果企业破产，三个投资人应该怎么分配？

如果还没破产，要把固定资产补计提折旧，如果不补，那就按三个投资股东的投资比例分配了。

5、上月工资未发放，但是要申报上月份的个税，要怎么做分录？实际发放按把个税扣减后的金额发放吗？

先计提工资：

借：费用科目-工资(应付金额），贷其他应收款-社保(个人部分)，其他应收款-个人所得税，应付职工薪酬(实发金额)，实际发放按把个税扣减后的金额发放。

6、公司和另一个朋友的公司租用车办公用，对方公司不是专业租车公司，我们想签订无租金协议可以吗，只给他们车辆报销相应的加油费，过路费等。

可以签订租车协议，签订协议后，这辆汽车产生的费用都正常可以报销入账。

7、月末计提未缴增值税分录是什么？

借 应缴税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷 应缴税费—未交增值税