【编者按】
面对不断变化的出口退税及关联政策：出口退税政策、海关政策、出口外汇管理政策；持续升级优化的操作系统：单一窗口申报、出口退税申报系统；日趋从严的出口退税后续管理：出口退税函调、备案单证管理、预警评估、分类管理…
企业出口退税究竟如何操作？2020年4月，“慧贸天下”旗下“慧学苑”特别策划联合北京东审鼎立国际税务师事务所出口退税团队，匠心独到的课程体系，六位实战老师倾力讲解《出口退税从小白到精通》系列。
本文依据东审鼎立国际税务师事务所刘菲娜女士于6月15日在慧贸天下“出口退税从小白到精通”系列直播中的讲座《退税申请（下）-老系统生产企业申报》整理提炼而成，并取得刘菲娜女士授权发表。
长按收看本期直播
一、下载生产企业出口退税申报系统
（一）浏览器搜索“出口退税咨询网”（http://www.taxrefund.com.cn/），右上角点击注册账号或者登陆账号，登陆账号成功后， 找到下载中心下面需要下载的对应企业申报系统类型，以下以生产型企业为例，点击“生产企业申报系统标准版”，点击立即下载。
（二）找到对应的企业类型，依据自身企业情况选择“安装包下载”或“补丁下载”，建议安装在系统盘之外的其他盘里。
（三）最终安装完成；生产企业出口退税申报系统最新版本：2.1.20.200501
二、生产企业出口退税申报系统实操
（一）首次登陆退税软件的设置
1.运行出口退税系统，登陆页面系统默认用户名：sa，密码为空，点击“确认”进入系统，如电脑版本为WIN7及以上操作系统，“以管理员身份运行”进入。
2.进入页面后弹出企业登记信息页面，根据要求填写相关内容。
填写规则详见直播。
3.点击确认后，输入当前所属期，当前所属期一般与申报月份增值税纳税所属期一致。例如生产企业2020年06月份申报出口退税，当前所属期选择202005。
（二）无纸化企业的设置
1.点击系统维护-系统配置-系统参数设置与修改-常规设置-启用数字签名-录入设备密码。点击确定；
2.点击系统维护-系统配置-系统参数设置与修改-功能配置-电子口岸卡信息-录入IC卡号和密码。
启用数字签名后，生成申报数据时，连接数字签名设备，生成申报数据，生成的申报数据即为已通过税控数字证书签名后的正式电子数据。（注：如在生成数据过程中有错误提示，则需根据错误提示调整后，重新生成申报数据。）有关电子签名设备、设备驱动程序等注意事项，可通过观看直播获取。
（三）填报生产企业出口退税申报时所需资料：
1、中华人民共和国海关出口货物海关报关单；
2、出口海关发票；
3、海关IC卡及IC卡密码；
4、税控盘或金税盘及税控密码 。
注：申报时旧系统只用金税盘，新系统需要用海关卡和金税盘。
（四）填报出口退税的申报系统步骤
1.退税数据的录入，建议使用退税向导。首先填写“向导”---退税向导---“免抵退明细数据采集”；然后依次填写“确认免抵退明细数据”、“免抵退汇总数据采集”；最后填写“免抵退税申报”。
（1）向导第一步-外部数据采集：出口报关单数据查询与读入，此模块可将报关单电子数据读入到退税申报系统中，可提高数据的录入效率，此项非必操作项，如退税申报数据较少，可直接操作第二步。
（2）向导第二步-免抵退明细数据采集：
a.点击“向导”——“退税向导”——“免抵退明细数据采集”——“出口货物明细申报录入”。
b.进入点击“增加”
c.序号：一般为四位数，如 0001、0002……，以此类推：
d.记销售日期：记出口销售账日期
e.所属期标识：与出口日期保持一个年度
f.出口日期：填列报关单的“出口日期”，报关单上有 2 个日期，千万不能填“申报日期”；查询方法：登录“国家外汇管理局数字外管平台”（http://zwfw.safe.gov.cn/asone/WelcomeServlet?code=90000&flag=false），输入“机构代码”、“用户代码”、“用户密码”和校验码，点登录，进入界面。点击--“延期收款报告”--“延期收款报告新增”--输入“出口起始日期”及“出口截止日期”查询报关单出口日期,日期只能查询30天。
有关材料登记册号、外汇核算单号、出口商品代码、出口数量等问题，刘老师在直播中进行了详细的说明，可通过观看直播获取。
（3）向导第三步-确认免抵退明细数据：
a.向导——“退税向导”——“确认免抵退明细数据”——“确认明细申报数据”。
b.点击“确认明细申报数据”。
（4）接着填写第四步-免抵退汇总数据采集
a.填写“免抵退申报汇总表录入”，点击增加，按回车键后出现汇总计算的填写，录入纳税表出口销售累加、纳税表不得抵扣累加、期末留底税额，按回车键，其他数据自动生成，点保存。
“退税汇总计算”的填写规则，详见直播。
（5）向导第五步免抵退税申报：
a.数据一致性检查后，插入金税盘后，生成免抵退申报数据。
b.然后点击生成本地申报文件路径，生成文件成功之后如下图。
2.在退税综合服务平台免抵退数据自检中上传免抵退申报数据，登录“国家税务总局北京市出口退税综合服务平台（https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/cktsfw/index.html）
3.点击“申报退税”--免抵退业务申报--免抵退数据自检--上传文件。
4.如下图所示，点“开始上传”，如提示“自检处理完成”无错误，点击“确认申报”。
5.查看反馈信息有无疑点，无疑点转正式申报。上传附列资料--已确认申报数据--已受理申报数据，如图：
6.点击“退税桌面”如图提示，是否审核成功，进度条为100%，如下图表示已经申请成功。
7.无误后，重复第五步操作，打印申报报表。无纸化企业，打印申报表装订成册企业留存做好备查；非无纸化企业打印申报表装订成册，提交给主管税务机关办理退税。
生产企业出口退税资料装订顺序及注意事项，可通过观看直播获取。
三、生产企业相关问题及解决办法
（一）生产企业零申报，系统里面需要录入吗？
答：根据国家税务总局颁发的16号公告，生产企业在2018年5月份之后取消了零申报制度，不用再每个月申报增值税和汇总数据，所以零申报在系统中是不需要录入的。注意：若主管税务机关无特殊要求，零申报则不需要再系统中录入申报。
（二）在线申报生产企业如何做部分数据冲减？
在线申报生产企业做部分数据冲减具体流程详见直播。
（三）生产企业自检提示没有从征管传递增值税纳税表，应如何处理？
答：情况1：检查是否是国税增值税未申报导致。若未申报国税增值税，需先申报国税增值税后，再申报出口退税；情况2：国税增值税当天刚申报后，就立马申报出口退税导致。国税增值税当天刚申报后，税务机关审核通过后，一般建议等待国税增值税申报24小时后，在进行出口退税申报即可。
（四）纳税表出口销售累加应填哪个数据？
答：情况1：如果每月都申报出口退税，则填写“增值税纳税申报表”主表第七栏的“本月数”；情况2：如果不是每月都申报出口退税，例如：2019年1月申报出口退税，2月和3月都未申报，现在申报4月出口退税，则“纳税表出口销售累加”应为2 3 4三个月的本月销售额合计。
（五）纳税表不得抵扣累加应填哪个数据？
答：情况1：如果每月都申报出口退税，则填写“增值税纳税申报表”附表二第18栏的“本月数”；情况2：如果不是每月都申报出口退税，例如：2019年1月申报出口退税，2月和3月都未申报，现在申报4月出口退税，则“纳税表出口销售累加”应为2 3 4三个月的附表二第18栏的本月合计。
如果您对本期内容还有任何疑问，欢迎观看慧学苑与东审鼎立国际税务师事务所打造的《出口退税从小白到精通》系列课程，一站式解决您的所有问题。
在下周二的课程《出口退税-账务处理》中，赵芳芳女士将为您详细讲解外贸企业和生产企业出口退税的账务处理问题，欢迎届时继续关注我们的直播。
编辑：Yoga
校审：Snow
排版：Lin
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