为规范XX村行分支机构财务费用核算和管理,提高财务核算工作质量和管理水平,根据《XX村行财务费用核算实施办法》(以下简称“实施办法”)有关规定,特制定本操作规定。本规定适用于XX村行总行(以下简称“总行”)与辖属一级支行(并表制)(以下简称“支行”)间的财务费用核算。
一、报账制核算形式
报账制核算是指由总行作为财务费用核算单位,其辖属的支行成本中不核算(列支)财务费用,其经营中发生的财务费用定期向总行按实结报并列支相关成本。总行财务部门应在SAP财务管理系统中建立以支行为单位的成本中心,核算其发生的各项财务费用。
二、报账制核算审批权限
支行各类财务费用支付及使用均按董事会授权书规定的相关审批权限执行。为了业务经营需要,支行对部分费用自行审批时需由董事会办理转授权后执行。
三、报账制核算结报时间
支行各类财务费用应每月至少一次向总行进行报销,总行财务部门最迟在收到支行报销凭证的5个工作日内完成报销支付工作,总行对支行急需划付的预付账款费用应随时办理划付。
四、报账制财务费用范围
支行实行报账的财务费用范围(不仅限于)包括如下:
变动费用:业务宣传费、业务招待费、广告费、公杂费、差旅费、会议费、车船使用费、其他费用等;
办公费用:印刷费、邮电费、水电费、修理费、税金等;
固定费用:低值易耗品摊销。
未列入上述费用报账范围的“人工费用、诉讼费用、应付工资、应付福利费”和“变动费用、办公费用、固定费用”中的除上述以外的其他费用,支行使用时均由总行统一列账支付,并由总行记入该支行的“成本中心”和登记相关指标台账。
五、报账制核算操作规定
(一)一级支行
1、现金支付费用
需现金支付的各类报账费用,先由经办人员自行垫付,取得有效发票后填制“付款凭证”(附相关发票)并在“经办人”处签章,审核“付款凭证”各要素完整齐全,经本行有权审批人审批后(“经办部门主管”处签章)交支行指定的费用报销财务人员;
2、转账支付费用
需转账支付的相关费用,分两种情况:
①通过预付账款支付的费用,由经办人员填制“转账凭证”并在“制单”处签章,将《沪农商村镇银行预付款支付申请表》、《沪农商村镇银行预付款项通知书》,经有权审批人批准后一并交支行费用报销财务人员,由支行财务人员交总行财务人员办理划款手续;
②已取得相关有效发票的费用,由经办人员填制“转账凭证”(附相关发票)并在“制单”处签章,经有权人审批同意后(在“明细账”处签章)交支行财务人员向总行办理报账;
3、建立手工登记簿并报账
支行财务人员应建立“XX村行××支行财务费用登记簿”(见附件1),逐笔登记向总行报账的各类费用发票。费用报账日应正确填制“XX村行××支行财务费用结报单”(见附件2),连同付款凭证、转账凭证、费用结报单一并上交总行。对时间要求紧迫的预付账款,应随时上交总行办理划款手续。
4、专人管理
支行管理层应指定专人负责本行财务费用报账工作,并根据总行对有关费用指标使用进行自我管控。指定的费用报销人员应在本行开立活期存款结算账户,专门用于总行划付支行垫付的各类现金报销费用。
(二)总行
1、操作流程
①财务部门指定人员对支行报销的各类费用凭证进行审核,重点审核发票是否真实、有效、合法,审批手续是否齐全、有效,付款凭证、转账凭证的填制和科目使用是否正确。确认无误后在“XX村行××支行财务费用结报单”上做好交接记录,并与支行费用报销人员确认签章。对不符或差错的报账凭证、发票应退还并做好交接,要求支行纠正后重新办理报销手续;
②对支行急需划付的预付账款费用应随时办理划付手续;
③对支行定期报销的费用按本行“实施办法”的有关规定进行记账,同时记入相关支行的“成本中心”核算;对在总行核算的支行其他各类非报账费用,由总行直接按照相关合同或有权审批人签字的表单记入相关支行的“成本中心”核算;
④总行对支行现金报销费用通过“代发工资”形式划付至支行费用报销人员的账户内;
⑤支行报销的费用凭证纳入总行费用凭证管理。
2、管理要求
①总行应建立支行有关费用核定指标台账,记载其当月或年度有关费用指标额度的使用执行情况。
②总行至少应按季通报支行各类费用的使用情况并有针对性提出管理要求。
附件:1、XX村行××支行财务费用登记簿
2、XX村行××支行财务费用结报单
附件1:
XX村行××支行财务费用登记簿
第 页
日期 | 用途 | 发票号码 | 费用名称 | 现金或转账 | 金额(元) | 附件张数 | 结报日期 | 总行退回日期 | 经手人 | 财务人员 |
本页合计 |
附件2:
XX村行××支行财务费用结报单
结报日期: 单位:元
费用类别 | 报销方式 | 费用名称 | 凭证张数 | 附件张数 | 金额 | 其中:审核后退回金额 |
变动 费用 | 现金 报销 | 业务宣传费 | ||||
业务招待费 | ||||||
广告费 | ||||||
公杂费 | ||||||
差旅费 | ||||||
会议费 | ||||||
车船使用费 | ||||||
其他费用 | ||||||
现金报销费用合计 | ||||||
转账 费用 | 业务宣传费 | |||||
业务招待费 | ||||||
广告费 | ||||||
公杂费 | ||||||
差旅费 | ||||||
会议费 | ||||||
车船使用费 | ||||||
其他费用 | ||||||
转账费用合计 | ||||||
预付 费用 | ||||||
预付费用合计 | ||||||
变动费用合计 | ||||||
办公 费用 | 现金 报销 | 印刷费 | ||||
邮电费 | ||||||
水电费 | ||||||
修理费 | ||||||
税金 | ||||||
现金报销费用合计 | ||||||
转账 报销 | 印刷费 | |||||
邮电费 | ||||||
水电费 | ||||||
修理费 | ||||||
税金 | ||||||
转账费用合计 | ||||||
预付费用合计 | ||||||
办公费用合计 | ||||||
固定 费用 | 现金 报销 | 低值易耗品摊销 | ||||
转账 报销 | 低值易耗品摊销 | |||||
固定费用合计 | ||||||
支行费用总计 | ||||||
总行划付支行现金报销费用总计 | ||||||
总行接收人: 支行交出人: |
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