境外委托研发费用加计扣除(委托境外机构研发费加计扣除 比例)

财务朋友们，10月份的申报期，大家是否申报享受了研发费用加计扣除优惠？申税小微提醒您：申报享受了研发费用加计扣除，记得做好资料留存备查~~

一起来学习！

企业享受研发费用加计扣除政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，由企业依据实际发生的研发费用支出，自行计算加计扣除金额，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况（前三季度）填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）与政策规定的其他资料一并留存备查。

除了《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012），政策规定的其他资料包括：

★一般企业和科技型中小企业的备查资料:

1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；

2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；

3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；

4.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料）；

5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；

6.“研发支出”辅助账及汇总表；

7.企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查；

8.科技型中小企业需准备入库登记编号证明材料；

9.省税务机关规定的其他资料。

★委托境外研究开发费用加计 扣除的备查资料：

1.企业委托研发项目计划书和企业有权部门立项的决议文件；

2.委托研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；

3.经科技行政主管部门登记的委托境外研发合同；

4.“研发支出”辅助账及汇总表；

5.委托境外研发银行支付凭证和受托方开具的收款凭据；

6.当年委托研发项目的进展情况等资料。

7.企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。