1. 哪些类型的小规模纳税人可以自行开具专票专自开用发票?
行业 | 执行时间 | 规模开具 | 法规依据 | 业务类型 |
住宿业 | 2016年8月1日起试点; 11月4的日开始全面实行。 | 月销售额超过3万元 (或季的销售额超过9万元) | 国家税务局公怎样告[2016]69号 | 除销售不动产以外的增值税应税行为。 |
鉴证咨询业 | 2017年3月1日起实行。 | 月销售额超过3万元 (或季销售额超过9万元) | 国家税务局公告[2017]4号 | 除销售不动产以外的增值税应税行为。 |
建筑业 | 2017年6月1日起实行。 | 月销售额超过3万元 (或季销售额超过9万元) | 国家税务局公告[2017]11号 | 除销售不动产以外的增值税应税行为。 |
2. 试点自开小规模专票的小规模纳税人销售不动产可以开专票吗?
试点小规模纳申报税人销售其取得的不动产,需要开具专票的,仍须向地税机关申请代开,不得自行开具。需要注意的是,试点小规模纳税人出租不动产,需要开具专用发票纳税人的,自行开具,不需要向税务机关申请代开。
3. 满足文件规定条件的小规模企业就可以自行开具专票了吗?
自行开具专票还需要满足小规模一怎样个前提:申请安装增值自开税发票管理新系统。
4. 自行开具的专票怎么进行申怎么报?
纳税人所开具的专用申报发票应缴纳的税款,应在规定的纳税申报期内,向主专票管税务机关申纳税人报纳税。在填写增值税纳税申报表时,应将当期开具专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
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