长垣税收政策,长垣税收排行榜2020

下面是小编给大家整理一些关于2022年都有哪些纳税筹划优惠内容，详细请看长垣税收排行榜2020，旅游业税收政策穿透，我国现行主要税收优惠政策有哪些，企业税收筹划如何合理节税，个人所得税常见税收优惠有哪些？，旅游业会计怎么做税收筹划及账务处理？，

1.旅游业税收政策穿透

一、旅游业政策依据财税〔2016〕36号文附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》明确：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。财税【2016】36号文件附件一七生活服务、旅游服务，是指根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。二、旅游业差额缴纳增值税计算方法1、差额缴纳增值税的计算公式：旅游业差额征税的销售额＝取得的全部价款和价外费用－向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用2、扣除凭证要求以上从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证，否则，不得扣除扣除凭证是指：（1）支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。（2）支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有异议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。（3）缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证。（4）扣除的政府性基金、行政事业性收费，以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证。（5）国家税务总局规定的其他凭证。纳税人取得的上述凭证属于增值税扣税凭证的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。备注：差额扣除不必一定取得增值税专用发票等可抵扣的凭证。如果旅游企业是增值税一般纳税人，由于“有效凭证”中的增值税进项税不得抵扣，因此建议取得的上述发票最好为普通发票。如果取得的是增值税专用发票，则需要认证后作进项税额转出，否则就会导致税务系统出现大量的流失票3、旅游业一般纳税人是硬差还是软差（硬差）对于一般纳税人来说，扣除凭证并不必须是专用发票，普通发票及其他有效凭证都可以，但是，如果专用发票用于差额扣除了，那么其进项税额就不能抵扣。注意1：一般纳税人选择了差额纳税，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用这些票据尽量不要取得专票，因为，取得专票不允许抵扣进项，不论证会有滞留票风险，论证了再转出会有频繁转出进项的风控风险注意2：一般纳税人选择了差额纳税，是企业所有进项票都不允许抵扣吗？不是的，只是根据旅游者的要求，组织安排的交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务活动，产生的向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，只限这几项费用（文件中这几项陈费用后面连一个“等”字都没有），那么这几项费用以外的费用（比如旅游企业支付的办公费用和业务人员出差等不是为旅客支付而是自己公司发生的成本费用）取得的专票是可以抵扣进行的注意3：一般纳税人能不能选择不按差额纳税呢？完全可以，但旅客的哪些费用属于生活服务（而且旅客运输服务的飞机票是可以抵扣了，但2021年39号文件规定提自己公司员工的旅行运输服务，不是旅游运运输服，也不是企业自己的员工），要想抵扣旅客的机票进项有难度，其他为生活服务是不能抵扣，会导致旅游企业增值税税负率加大三、扣除的费用的发票规定（1）一种将服务费开专票和将扣除费用部分开曾票采用差额计算销售额的纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述可以扣除的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。（2）另一种通过新系统中差额征税开票功能开具了增值税专用发票按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。四、举例说明：例1：兴兴通旅游服务公司为一般纳税人，2021年5月共取得旅游收入100万元，并通过新系统中差额征税开票功能开具了增值税专用发票。向其他单位支付住宿费70万元（取得普票）、分包给携程费10万元、分包给美团费用10万元，分包费均取得普通发票。兴兴公司本月没有其他业务，不考虑上期留抵；1. 本期可扣除项目金额=70+10+10=90万元2. 将本期取得的含税收入100万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（三）第3栏第1列。3. 本期取得的且在本期实际扣除的金额90万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（三）第3栏第3列、第4列以及第5列4. 销售额及销项税额的计算销售额=含税收入100万元-可扣除项目金额合计90万元=10万元不含税销售额=10万元/1.06=94339.62元销项税额=94339.62*6%=5660.37元（1）将本月的专用发票，通过计算得出发票金额100万元与税额56603.70元别填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第1、2列。（2）将扣除项目金额90万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第12列。（3）计算得出的扣除后的销项税额5660.37元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第14列。本列数应等于差额征税发票上的税额5660.37元例2：兴兴通旅游服务公司为小规模纳税人，2021年5月共取得旅游收入100万元，并通过新系统中差额征税开票功能开具了增值税普通发票。向其他单位支付住宿费70万元（取得普票）、分包给携程费10万元、分包给美团费用10万元，分包费均取得普通发票。兴兴通公司本月没有其他业务；1. 本期可扣除项目金额=70+10+10=90万元2. 将本期取得的含税收入100万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（三）第3栏第1列。3. 本期取得的且在本期实际扣除的金额90万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（三）第3栏第3列、第4列以及第5列4. 销售额及销项税额的计算销售额=含税收入100万元-可扣除项目金额合计90万元=10万元不含税销售额=10万元/1.06=94339.62元销项税额=94339.62*6%=5660.37元（1）将本月的专用发票，通过计算得出发票金额100万元与税额56603.70元别填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第1、2列。（2）将扣除项目金额90万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第12列。（3）计算得出的扣除后的销项税额5660.37元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第14列。本列数应等于差额征税发票上的税额5660.37元

2.我国现行主要税收优惠政策有哪些

促进区域协调发展的税收优惠政策；

促进构建社会主义和谐社会的税收优惠政策；

促进资源节约型、环境友好型社会建设的税收优惠政策；

促进科技进步和主创新的税收优惠政策。

税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。

2011年起实施新的支持和促进就业税收优惠政策

就业是民生之本，党中央和国务院高度重视就业工作，坚持实施扩大就业的发展战略。近年，财政部、国家税务总局等部门不断完善支持促进就业和再就业的财税优惠政策，有力促进了就业规模扩大和就业结构完善，取得了明显成效。

为适应当前就业工作面临的新形势和新任务，进一步扩大就业规模，推动以创业带动就业，经国务院批准，财政部、国家税务总局近日发布了《关于支持和促进就业有关税收政策的通知》(以下简称《通知》)，规定2011年1月1日起实施新的支持和促进就业的税收优惠政策。

《通知》以现行下岗失业人员再就业税收优惠政策为基础，进行了调整和完善，主要包括:

一是着重支持主创业。在已出台促进中小企业发展税收优惠政策的基础上，新的就业税收优惠政策主要针对个体经营者，积极扶持个人主创业。

二是扩大享受主创业税收优惠政策的人员范围。与以往按照特殊群体确定享受主创业税收优惠政策的人员范围相比，新的主创业税收优惠政策适用对象的界定，以在公共就业服务机构登记失业半年以上作为基本条件，即由下岗失业人员和城镇少数特困群体扩大到纳入就业失业登记管理体系的全部人员。

下岗失业人员、高校毕业生、农民工、就业困难人员以及零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员等就业重点群体，都涵盖在新的就业税收优惠政策适用对象之内。同时，为支持和鼓励应届高校毕业生创业，将毕业年度内的高校毕业生也纳入主创业税收优惠政策适用范围。

三是保持原有政策优惠力度。继续沿用下岗失业人员再就业税收政策的优惠方式。对持《就业失业登记证》从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税的优惠。定额标准为每人每年4000元，可上下浮动20%，由各省、治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。

四是进一步规范税收优惠政策管理。以《就业失业登记证》作为享受优惠政策的主要依据，在享受对象上体现了普惠性，在管理方式上突出了规范性，并将公共就业服务职能与税收征管紧密结合，适应了当前我国就业工作的新形势和新要求。同时，通过设置行业限制、加强对《就业失业登记证》和《高校毕业生主创业证》管理等方式，进一步提高了优惠政策的操作性和可控性，避免产生税收征管漏洞。

《通知》规定，税收优惠政策的审批期限为2011年1月1日至2013年12月31日。税收优惠政策在2013年12月31日未执行到期的，可继续享受至3年期满为止。下岗失业人员再就业税收优惠政策在2010年12月31日未执行到期的，可继续享受至3年期满为止。为确保就业税收优惠政策的顺利实施，《通知》还规定，由国家税务总局会同财政部、人力资源和社会保障部、教育部制定和发布具体实施办法。

3.企业税收筹划如何合理节税

　税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内，以追求效益最大化为目的，通过对企业生产经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地节约税款，以获得最大的税收利益，又称为纳税筹划、税务筹划等。它本质上是企业为实现收益最大化对涉及税收的经济事项进行安排，是企业独立自主权利的体现，也是企业对社会赋予其权利的具体运用。随着市场经济体制的日趋完善，税收筹划必将成为企业生产经营过程中不可缺少的重要组成部分。

长垣税收政策

4.个人所得税常见税收优惠有哪些？

经营范围优惠（一）“四业”所得暂不征税：个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税（包括农业特产税）、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。（二）个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业（以下简称“四业”），其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。政策依据：财税〔2004〕30号；财税〔2010〕96号02、特定对象优惠（一）自主就业退役士兵从事个体经营，三年限额免征。自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。重庆市减免限额为14400元。政策依据：财税〔2021〕21号；渝财规〔2021〕2号（二）建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营，三年限额免征。自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省自行确定具体限额标准。重庆市减免限额14400元。上述人员具体包括：①纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口；②在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；③零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；④毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；（毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日）政策依据：财税〔2021〕22号；渝财规〔2021〕2号（三）随军家属从事个体经营三年免征从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。每一随军家属只能按上述规定，享受一次免税政策。政策依据：财税〔2000〕84号（四）军队转业干部从事个体经营三年免征从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。

5.旅游业会计怎么做税收筹划及账务处理？

旅游业只能选择差额征税吗？选择差额纳税后有什么问题要注意的？代订旅游服务属于哪种征税项目？今天给大家带来的就是旅游业的一些常见问题以及账务处理，旅游业的会计小伙伴们一起来看看吧~ 0 1 行业规定 0 2 公式及税率 0 3 发票开具 0 4 账务处理（二）小规模纳税人差额征税的会计核算因篇幅有限，种类太多，就不一一展示了。Ps：小规模就填写付列表对应扣除项即可。另外，凡是要差额征收的纳税人必须进行税务局备案，否则不得差额征收。如果没有备案的情况下，请用全额纳税，和生活服务业一样即可。

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