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排版|言小许

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精彩回顾

战队赛，周奖800元，挺阔啊

税收筹划之个人所得税（上）

【编者按】本期问答来自上周实际工作，所有问题活色生鲜。除了日常问答，群内目前正在举行第一届“有技杯”财税实操战队赛，上周第二期竞赛阶段已经结束，可以获奖者收获满满。第三期竞赛已经开始报名（在公众号报名），请诸位踊跃参加。（本次线上答题知识竞赛由广州人力资源服务协会指导，广州中测网络科技有限公司承办）。

1. 【问】2月小规模税率是1%还是3%？（2群）

【参考解答】延续1%。

2. 【问】一般纳税人，规模不大，刚买的软件，会计准则选择哪一个比较合适？（3群）

【参考解答】一般纳税人，可以根据规模的大小，自行选择企业会计准则或小企业会计准则。

2011年10月18日由中华人民共和国财政部以财会〔2011〕17号印发的《小企业会计准则》规定，本准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业。

下列三类小企业除外：

（一）股票或债券在市场上公开交易的小企业。

（二）金融机构或其他具有金融性质的小企业。

（三）企业集团内的母公司和子公司。

3. 【问】电商私人刷单业务怎么做账？（1群）

【参考解答】确认收入，退回去的时候红冲收入。

4付给. 【问】账号系统提示有一个人没有申报，但是填写工资的时候选不上这个人？（3群）

聊天过程中了解到的案例背景：

【参考解答】修改入职时间就可以了。

5. 【问】请问税务报道需要准备什么？公司新成立的。（3群）

【参考解答】一般公司新成立去税务报道要带上营业执照，公章，发票章，经办人身份证，法人身份证或复印件，具体看当地税务要求。

6. 【问】合同生效后，支付合同额50%，待设备加工调试完成后，经验收符合要求支付50%。我想问下，这种合同签好后开发票是开全款还是一半？（3群）

【参考解答】按照合同收款开50%的发票。

7. 【问】发票已经抵扣了要做什么分录？（3群）

【参考解答】正常是当月认证抵扣的发票记入进项税额；上月收到做账的你可能要记入待认证进项税额，本月认证抵扣了再从待认证进项税额转到本月的进项税额。

8. 【从问】怎样能一张或几张发票就开十几万？（3群）

【参考解答】你的发票最大金额税局定好了的，要加大单张金额版本货款要去申请。

9. 【问】我们公司应税税率是13个点，客户需要开9个点。怎么操作呢？（3群）

聊天过程中了解到的案例背景：制造业销售

【参考解答】按你们公司的适用税率来，除非你有9个点的项目，销售、安装分开可以，但是要有协议支持，还有你的税目要有。

10.【问】请问一下，灵活人在老家买了5年的社保，然后在工作地方广州买了10年的社保，到时可以在工作地领取养老金吗，老家的那五年需要社保需要转移到广州吗？（2群）

【参考解答】如果不急用，不用管的，全国统一系统为时不远了，到时候自动合并或者转移也很简单。

11. 【问】请问一下，电子税务局更正报表有没有次数限制的？（2群）

【参考解答】没有，直到你不能更正为止。

12.【问】想问下，个人经营所得，定额征收的，需要申报个人所得税吗？（2群）

【参考解答】定额不用申报，税务后台每月固定扣税。

13.【问】请教大家一个问题，公司两个股东股份各占50%，现在有一个人要转让给另一个股东1%，也就是50万，12366说要缴纳个人所得税，大家知道这个怎么算吗？货款（3群）

聊天过程中了解到的案例背景：我们公司注册资本5000万，只是认缴，没有实缴，转让50万股权的话，是不是0啊？

【参考解答】应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-转让中发生的合理费用

应缴个人所得税=应纳税所得额20% 没有实缴可以按0收入算，不用交税。

14.【问】请问实收资本要结转吗？（3群）

【参考解答】不用。

15.【问】有人知道软件公司即征即退申报怎么操作不？当月0申报需要弄即征即退的不？专管员说2月即征即退需要先在1月填，没搞明白。（3群）

【参考解答】软件产品增值税即征即退备案流程:

1、准备以下资料到税务窗口办理"软件产品增值税即征即退资格备案"手续.

a、税务资格备案表

b、著作权行政吗管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》

c、省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的《软件产品检测报告》

注意事项:备案时需留意税务经办人员是否勾选的行业是工业企业,同时还需注意是否开通增值税软件销售17%的税种,以免影响后续增值税即征即退报税.

2、企业于次月申报期内申报增值税后,即可向税政科预约递交以下退税资料,需在首页右上角铅笔标做账明"共x张":

a、《软件产品超税负退税审核表》一式一份(盖公章);

b、《软件产品超税负计算表》一式一份(盖公章);

c、《自查情况表》一式一份(盖公章及法人签章、经办人员签章);

d、进项抵扣分摊明细表(标付给注分配比率计算说明,签字盖公章);

e、认证结果通知书及清单(签名盖公章,并写上"本复印件与原件一致);

f、《当月纯软或者嵌入式软件销售清单》一式一份(盖公章)给;

g、若是嵌入式软件加送《硬件成本构成表》一式一份(盖公章);

h、根据上述清单顺序准上备发票复印或防伪税控系统导出的开票清单一式一份(盖公章及法人章,并写上"本复印件与原件一致);

i、签订的合同复印件一式一份(盖公章及法人章,并写上"本复印件与原件一致) 2月初申报1月份的数据。只有有了软件销售的发票才能退税。0申报没有交税，就没有退税。

16.【问】我们是小规模纳税人，现在属于免税期，如果客户需要一些专票，这公户个税费是怎么承担的呢？（3群）

【转参考解答】开专票不免税。

17.【问】变更法定代表人需要交什么税？认缴的1千万，现在注册资金也就实缴了几十万，新的法定代表人不是公司股东，原来的法定代表人的股权好像也要转到新的法定代表人名下（3群）

【参考解答】仅法人变更无需交税。转让股权的，实缴的部分按照1:1转让交税，认缴的可以是零转让，但是要和你们当地的税务沟通，有些地方是不允许的。

18.【问】请问各位老师，知道公司的毛利，怎么控制利润总额。例如5个点的毛利，利润总额应该做多少是比较合理的（3群）

聊天过程中了解到的案例背景：费用可以灵活吧，如果多了就少做点费用，难道这个利润总额不应该先确定吗公账？

【参考解答】控制费用私人，费用率要确定好。利润总额=毛利-期间费用。你们公司要是有预算那就可以算出利润总额，因为费用是在预算之内的。

可以

19. 【问】代发工资的银行账户可以有余额吗（1群）

【参考解答】可以。

20.【问】小规模购买方可以开专票吗？（1群）

【参考解答】你们申请了专票就可以开，没申请就去税务局代开。

21.【问】建筑机械租赁开发票的时候，单位写什么?数量写1可以吗？（3群）

【参考解答】单位可以写辆或台，数量可以写1。

22.【问】问一下大家谁遇到过欠别人的材料款的公司注销。怎么把这边笔做平？（3群）

【参考解答】不用收付了转损益。

23.【问】各位好，请问以前年度损益科目下面需要再细分 以前年度损益-管理费用、以前年度损益-财公账务费用吗？还是直接借：以前年吗度损益？（3群）

【参考解答】不需要从，直接就是一级科目。

24.【问】请问公户能借款给私人吗？需要交税吗?（1群）

【参考解答】大额公转私，现在银行查得很严,得去柜台办理,签订借款合同,小金额，短期就还了没问题。

25. 【问】请问只要从公户发工资就要交工会经费吗？（1群）

【参考解答】现在还没有强制要求，没有工会的小企业一般没有交，但如果你公司有工会，要求要交，用的时候还要申请，比较麻烦，好多老板不愿意交。

26. 【怎么问】请教一下年报资产总额的平均值怎么算？（1群）

【参考解答】按你2020年12月资产负债表上，资产总计那一行（期末余额 年初余额）/2填报就可以啦，不用考虑太复杂。

27. 【问】请教：合法的工资清单长啥样？（3群）

【参考解答】自己列的真实的工资清单就是合法的。

28. 【问】请问：其他应收款多的话会有哪些可能？有哪些合理理由？（3群）

【参考解答】其他应收款主要是个私人人和其他单位的除了货款以外的其他往来，像社保公公户积金个人部分、企业间临时资金拆借等，业务属实就没有问题，不需要理由。

转

29. 【问】那个用友NC有没有自动结转的功能？（3群）

【参考做账解个人答】有，需要设置。

30. 【问】我们公司有一张发票开给账号对方已抵扣了，但是现在要退回，对方现在已开了红字信息表，但我进系统查不到红字信息表信息是什么原因呢（1群）

【参考解答】不是查，是你直接开红字发票填上那个号。

31. 【问】麻烦问下想学习内部审计，刚开始需要看哪些书？有没有什么推荐啊？（1群）

【参考解答】建议你看CIA的书 现在有些公司对这个证书也认可。看中级审计也可以的，审计程序基本都一样，审计目的、纠错方式有点差别而已。

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