税收筹划

咨询行业

　　从地区来看，目前我国管理咨询主要集中在华东，占比达到了38%;其次为华南，占比达到了22%。

咨询行业

　　行业特点

　　对大部分管理咨询行业来说，税收上的无票支出的情况较多，主要体现在：

　　1、培训讲师、咨询师的报酬高人员税负难承受;

　　2、免费咨询成本高无法获取成本票;

　　3、企业属于劳动密集型产业，成本过于单一，企业税负压力过重

　　案例分析

　　客户为自然人，属于高净值人群；客户在企业管理咨询行业深耕多年属于专家型人才，客户年收入在350万左右。由于银行公转私管控日益严格，甲方公司也要求客户对其服务金额开票，若不开具发票则需要支付15%左右的税金，因此客户产生开票的需求。客户当前暂无良好解决方案，一直是以扣15%税金的方式与甲方继续合作。

　　税收筹划方案

　　首先给出了灵活用工方案；考虑到灵活用工快捷方便且能满足甲方企业发票的需求，但因客户主要涉及企业咨询服务，灵活用工开票品名暂时无法覆盖，其次因客户年纪超过50岁，部分灵活用工园区无法承接，因此放弃该方案。

　　后又推荐个独方案，但因客户年纪较大，且无法提供两个人的身份证办理开户，故放弃该方案。

　　最终推荐了个体工商户方案，既能满足客户开票需求，又不需要开户，缩短办理时间并且在最大程度上降低客户税负。

　　例如：辽宁沈阳某服务公司主要经营的业务有居间服务、专业技术服务、咨询服务等，2020年的总利润高达350万元，那么按照正常缴纳企业所得税的话，所需缴纳的税收为：350万/1.06*25%=82.55万，剩下的267万若需要提到法人或者股东的私人账户的话，还需要缴纳20%的分红税，最后老板能拿到手的资金只有213万左右，缴纳了140万左右的税费，搁谁都心疼。

　　注册个体工商户纳税：

　　增值税：350万/1.01*1%=3.47万

　　附加税：3.47万*6%=0.2万

　　个人经营所得税：5.25万

　　总纳税额为：3.47万 0.2万 5.25万=8.92万（约9万）

　　综合税率：2.55%左右

　　最后到老板手里的资金，高达340万左右，就缴纳的几万元的税费。

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