暂估的进项税怎么报税(暂估入库需要暂估进项税吗)

出口不予抵扣进项税会计分录?

出口退税进项税额转出的形成：出口收入*(征税率-退税率)。

由于出口退税是针对进项税额的退税，因此，出口收入*征税率和配比的购货进项税额应该是对应的，当征税率和退税率不等时，税率差对应的进项税额就不允许退税。但是在实际业务中，进项税额无法具体对应，因此，国家税务部门规定作上述进项税额转出。

实际报税时，进项税额填在附表二第18行。

转出的进项税额，下一步会计分录是在月末，和其他增值税贷方明细科目一起

借：应交税金——增值税——进项税额转出

贷：应交税金——增值税——未交税金

材料暂估入库，进项税如何做?

材料暂估入库，进项税可做暂估入账，也可不暂估入账。

一、进项税暂估入账，会计分录为：

1、暂估入库时：

借：原材料——暂估

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款——暂估

2、收到发票后：

①先进行冲销：

借：原材料——暂估(红字)

应交税费——应交增值税(进项税额)(红字)

贷：应付账款——暂估(红字)

②再按发票入账：

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

二、进项税不暂估入账，会计分录为：

1、暂估入库时：

借：原材料——暂估

贷：应付账款——暂估

2、

收到发票后：

①先进行冲销：

借：原材料——暂估(红字)

贷：应付账款——暂估(红字)

②再按发票入账：

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

暂估入账的使用：

企业本月购买物资，至月末发票单据仍未到达的，则对到库物资做暂估入账处理。