中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告

第四十一号

为深入贯彻落实《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号），依据《中华人民共和国注册会计师法》等法律法规，财政部切实加强会计师事务所执业质量检查，加大行政处罚力度。2021年，财政部组织各地财政厅（局）对1705家会计师事务所开展检查，同比增长62.07%。截至2022年2月28日，各地财政厅（局）已对85家会计师事务所、119名注册会计师作出行政处罚。其中，10家会计师事务所被吊销执业许可，20家会计师事务所被暂停执业，27家会计师事务所被警告，28家会计师事务所被没收违法所得及罚款；1名注册会计师被吊销证书，45名注册会计师被暂停执业，73名注册会计师被警告。另有352家会计师事务所、148名注册会计师受到行政处理。现将检查发现的第一批五个典型案例公告如下：

一、北京润鹏冀能会计师事务所有限责任公司未对验资过程及结果进行记录，未编制验资工作底稿，在未履行必要审计程序、未获取充分适当审计证据的情况下出具验资报告19258份。北京市财政局对该所作出吊销执业许可的行政处罚，对签字注册会计师焦春河作出暂停执业1年的行政处罚。

二、北京浩清会计师事务所（普通合伙）出具的2632份审计（验资）报告中，1532份报告仅有被审计单位提供的资产负债表、利润表、所有者权益变动表和营业执照，1100份报告无任何形式的工作底稿，该所在未履行必要审计程序、未获取充分适当审计证据的情况下出具审计报告。北京市财政局对该所作出吊销执业许可的行政处罚。

三、岳西华岳会计师事务所出具的1485份审计报告中，有1052份审计报告在审计时未履行必要审计程序、未获取充分适当审计证据。安徽省财政厅对该所作出警告并暂停执业1年的行政处罚，对签字注册会计师方元文作出暂停执业1年的行政处罚，对签字注册会计师王佑宏、杨贤伟作出暂停执业6个月的行政处罚，对签字注册会计师徐义来作出暂停执业3个月的行政处罚，对签字注册会计师吴辉作出警告的行政处罚。

四、东阳衡升会计师事务所有限公司为4家单位出具供融资使用的审计报告，在审计报告意见类型和后附财务报表方面，与该所留存的审计报告存在明显差异。浙江省财政厅对该所作出暂停执业6个月并没收违法所得38.7万元的行政处罚，对签字注册会计师陆哲明、王海能作出暂停执业9个月的行政处罚。

五、湖南瑞诺会计师事务所有限责任公司通过湖南润来会计服务有限公司的网络店铺承接业务，在无业务约定书、未履行必要审计程序、未获取充分适当审计证据的情况下出具审计报告，售卖出10份审计报告。湖南省财政厅对该所作出暂停执业6个月、没收违法所得0.68万元并罚款3.4万元的行政处罚。

财政部将坚决贯彻落实党中央、国务院决策部署，把推进财会监督作为一项重要政治任务，坚持“强穿透、堵漏洞、用重典、正风气”，保持“严监管、零容忍”遏制财务造假、规范财务审计秩序高压态势不动摇，加大会计信息质量和会计师事务所执业质量检查力度，依法整治行业“潜规则”，坚决清除“害群之马”，着力营造风清气正的市场环境。

财 政 部

　　2022年3月16日

中国注册会计师协会会计师事务所执业质量检查通告

（第二十一号）

为深入贯彻落实《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号），根据《会计师事务所执业质量检查制度》（会协〔2011〕39号），2021年，中国注册会计师协会按照统一检查计划、统一组织实施、统一规范程序、统一处理处罚、统一发布公告的原则，组织各省、自治区、直辖市注册会计师协会（以下简称各省级注协）在配合财政部门检查的基础上，又对1000家事务所开展行业自律检查。截至2022年2月28日，各级注协对存在违规问题的199家事务所和465名注册会计师按照惩戒办法实施了行业惩戒。其中，对53家事务所和116名注册会计师公开谴责；对57家事务所和151名注册会计师通报批评；对56家事务所和137名注册会计师训诫；对其他33家事务所和61名注册会计师采取约谈等监管措施。同时，各级注协共开展常态化诚信教育68次，监管约谈227家次，整改帮扶235家次，提供专业技术支持208次。

现将检查发现的9个典型案例公告如下：

一、郁南西江会计师事务所有限公司印章管理不规范，同时使用两枚事务所印章，违规使用业务章签发审计报告，控制注册会计师个人印章。该所还存在抽查的部分审计项目未执行必要的审计程序、未发现被审计单位合并范围严重错误、未按照准则要求撰写审计报告等其他违规行为。广东省注册会计师协会对该所及注册会计师张桂深、陈光明、梁景成、李烘飞作出公开谴责的行业惩戒。

二、云南天定会计师事务所（普通合伙）雇佣其他会计师事务所合伙人冯某某复核审计工作底稿，且由冯某某执行部分审计工作。该所还存在抽查的部分审计项目未对收入、银行存款、往来款项和存货执行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据等其他违规行为。云南省注册会计师协会对该所及首席合伙人谭宏章作出公开谴责的行业惩戒。

三、上海佳安会计师事务所有限公司由注册会计师以个人名义聘请非本所员工担任助理人员，执行审计业务，编制审计工作底稿。该所还存在抽查的部分审计项目未执行必要审计程序、未获取充分适当的审计证据等其他违规行为。上海市注册会计师协会对该所及注册会计师黄肇华、陆里清、唐宝华作出公开谴责的行业惩戒。

四、嘉兴百索会计师事务所有限公司存在允许其他单位或者个人以本所名义承办业务、允许部分注册会计师在该所挂名执业等行为，且存在幕后控制人。该所还存在抽查的部分审计项目未发现长期待摊费用未摊销等重大会计差错、未执行存货监盘等必要审计程序、未获取充分适当的审计证据等其他违规行为。浙江省注册会计师协会对该所及注册会计师李运河作出公开谴责的行业惩戒。

五、广州中庆会计师事务所（普通合伙）2020 年 1 月至 2021 年 6 月出具的790份审计报告未经合伙人签字。该所还存在抽查的部分审计项目未执行银行函证等必要审计程序、未获取充分适当的审计证据等其他违规行为。广东省注册会计师协会对该所及注册会计师张俊生、夏喜林、杨士华、陈郁华、李亚民、胡道福作出公开谴责的行业惩戒。

六、广州华拓会计师事务所有限公司未按检查要求提供审计工作底稿，涉及1570份审计报告，占该所出具审计报告总量的85.33%，涉嫌无审计工作底稿出具审计报告。该所还存在抽查的部分审计项目未发现库存现金期末余额为负数、未实施银行函证等必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据等其他违规行为。广东省注册会计师协会对该所及注册会计师商四新、胡建新、黄意、赵露雨、张鹏、李亚芝、胡建国、陈川作出公开谴责的行业惩戒。

七、杭州深度会计师事务所有限公司存在抽查的部分审计项目未对收入、银行存款、往来款项和存货执行必要的审计程序，审计工作底稿中财务报表项目审定金额与财务报表实际金额差异巨大等问题。该所还存在未按规定及时归档审计工作底稿、未按规定如实报备对外出具的审计报告信息等其他违规行为。浙江省注册会计师协会对该所及注册会计师周凤明、崔鸿启、张娟娟作出公开谴责的行业惩戒。

八、上海普道兢实会计师事务所（普通合伙）存在抽查的部分审计报告与审计工作底稿表述存在矛盾、审计报告中审计意见段与管理层对财务报表的责任段中披露的财务报表编制基础不一致、审计业务约定书中与管理层声明书关于财务报表编制基础不一致等问题。该所还存在抽查的审计项目未实施固定资产监盘和存货监盘程序、未对函证进行控制等其他违规行为。上海市注册会计师协会对该所及注册会计师马勇、陈高潮作出公开谴责的行业惩戒。

2022年3月16日