收益性支出包括材料费用(属于收益性支出的有哪些费用)

考点 1：影响资金时间价值的因素

1 资金使用的时间;2 资金数量的多少;3 资金投入和回收特点（晚支出，早回收）;4 资金

周转速度。

考点 2：利率的影响因素

①社会平均利润率:社会平均利润率是利率的最高界限②借贷资本的供求状况: 借贷资

本供过于求，利率下降；供小于求，利率上升。③借出资本的风险：借出资本风险越大，利

率越高④通货膨胀；⑤借出资本期限长短

考点 3：利息的计算

单利（利不生利）F =P×(1 n×i)；复利（利生利）F=P(1 i)^n；

考点 4：盈亏平衡分析

C=C F C U ×Q；S=p×Q-Tu×Q

产量盈亏平衡点（降低盈亏平衡点的途径）；价格盈亏平衡点；生产能力利用率盈亏平

衡点；生产能力利用率盈亏平衡点。

考点 5：技术方案现金流量表（ 关注前三个现金流量表的现金流入和现金流出项）

考点 6：总投资＝建设投资 建设期利息 流动资金；资本金出资方式；

总成本费用 = 外购原材料、 燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋折旧费＋摊销费

＋财务费用（利息支出）＋其他费用

经营成本=总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出

建设期利息予以资本化（不能计入总成本费用）

考点 7：租赁费用的组成

保证金、担保费、租金。附加率法算租金：R=P/N P×i P×r

考点 8：功能成本法 V=F/C

考点 9：V 的含义（V<1；v=1； V>1）

考点 10：价值工程对象的改进范围

1.V 值低的功能；2.成本降低期望值（C-F）大；3.复杂的功能；4.问题多的功能

考点 11：增量投资收益率法

R=(C 1 -C 2 )/(I 2 -I 1 )， R≥基准投资收益率,表明新方案（投资大的方案）可行，反之不可

行。

考点 12：年折算费用法

Zj=Cj Pj·Rc（选择年折算费用最小的方案）。

Zj=Cj=C Fj C uj Q 选择年折算费用最小的方案）。

考点 13：技术经济综合分析的方法

简单评分法和加权评分法。

考点 14：会计核算的基础

收付实现制和权责发生制。

考点 15：四大支出（例子）

资本性支出、收益性支出（可确认为费用）、营业外支出和利润分配支出；支出、费用、

成本之间的关系。

考点 16：间接费用的分摊

（1）一般按各成本核算对象直接费的百分比（水电安装工程、设备安装工程按人工费的

百分比）进行分配；（2）按各成本核算对象间接费定额加权分配。

考点 17：产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度；投入法是根

据企业为履行履约义务的投入确定履约进度。

考点 18：营业利润=营业收入-营业成本（或营业费用）-税金及附加-销售费用-管理费

用-财务费用-资产减值损失 公允价值变动收益（损失为负） 投资收益（损失为负），利润

总额=营业利润 营业外收入-营业外支出，净利润=利润总额-所得税。

考点 19：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表和附注

的内容和作用。

考点 20：现金等价物特点

期限短（三个月内）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小。

现金等价物例子：从购买日起三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转换定期

存单、商业本票及银行承兑汇票等都可列为现金等价物。

考点 21：财务分析方法

（1）趋势分析法（定基指数和环比指数）；（2）比率分析法（最基本、最重要的方法）；

（3）因素分析法：当有若干因素对分析指标产生影响时，在假设其他各因素都不变的情况下，

顺序确定每个因素单独变化对分析指标产生的影响。

考点二 基本财务比率

考点 22：短期筹资的特点

1.筹资速度快 2.筹资弹性好 3.筹资成本较低 4.筹资风险高

考点 23：短期筹资最常用的方式

商业信用和短期借款。商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等。

考点 24：放弃现金折扣成本计算

放弃现金折扣成本=[折扣百分比÷（1-折扣百分比）]×[360÷（信用期-折扣期）]

考点 25 ： 短 期 借 款 利 息 的 支 付 方 法

1.收款法 2.贴现法：先从本金中扣除利息部分，到期时借款则要偿还全部本金的一种计

息方法。贷款的实际利率高于名义利率。3.加息法：贷款分期均衡偿还，所负担的实际利率

便高于名义利率大约 1 倍。

考点六：长期借款筹资的优点：筹资速度快；借款弹性较大。缺点：财务风险大；限制

性条款多。

考点 26： 资 金 成 本

包括资金占用费和筹资费用两个部分。（1）资金占用费：银行借款利息、债券利息。（2）

筹资费用是：银行的发行债券支付的印刷费、代理发行费、律师费、公证费、广告费。

考点 27 ： 资 金 成 本 率=利率×所得税率/（1-筹资费率)

考点 28 ： 现 金 具 体 包 括:库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。

考点 29： 提 高 现 金 使 用 效 率 的 方 法

1.力争现金流量同步；2.使用现金浮游量；3.加速收款；4.推迟应付款的支付。尽量把

钱放自己口袋。

考点 30： 最 佳 现 金 持 有 量

（机会成本 管理成本 短缺成本）三种成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有

量。机会成本：和现金持有量之间正比例关系；管理成本：是一种固定成本，和现金持有量

间无比例关系；短缺成本：和现金持有量反比例关系。

考点 31 ： 储 备 存 货 的 有 关 成 本

存货总成本=取得成本 存储成本 缺货成本，取得成本＝订货成本＋购置成本＝订货固定

成本＋订货变动成本＋购置成本。

考点 32 ： 建 设 工 程 项 目 总 投 资 费 用 项 目 组 成

静态投资部分：建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费和基本预备费

构成。

动态投资部分：价差预备费、建设期利息。

考点 33 ： 建 筑 安 装 工 程 费 （ 按 构 成 要 素 划 分 ）

（1）人工费：计时计件工资、奖金、津贴补贴、加班加点工作、特殊情况下支付的工资

（2）材料费：材料原价、运杂费、运输损耗费、采购及保管费

（3）施工机具使用费：①施工机械使用费：折旧费、大修理费、经常修理费、安拆费及

场外运费、人工费、燃料动力费、税费。②施工仪器仪表使用费：指工程施工所发生的仪器

仪表使用费或租赁费。施工仪器仪表台班单价：折旧费、维护费、校验费和动力费组成。

（4）企业管理费：区分劳动保险和职工福利费、劳动保护费、检验试验费。

（5）利润（6）规费：养老保险费、失业保险费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、

住房公积金。（7）增值税

考点34 ： 建 筑 安 装 工 程 费（按造价形式划分）：分措他规税的组成。

考点 35： 材 料 单 价 ＝ （ 材 料 原 价 ＋ 运 杂 费 ） × （1 1 运 输 损 耗 率 ） × （1 1 采 购 保 管 费 率 ）

考点 36： 建 筑 安 装 工 程 费 用 计 算 方 法 （ 造 价 形 式 ）

（1）分部分项工程费=∑（分部分项工程量×综合单价）（2）措施项目费，可以计量的

措施项目费=∑（措施项目工程量×综合单价）。

考点 37： 设 备 购 置 费＝设备原价或进口设备抵岸价＋设备运杂费。设备运杂费组成：指

设备原价中未包括的包装和包装材料费、运输费、装卸费、采购及仓库保管费、供销部门手

续费等。

考点38 ： 国 产 标 准 设 备

原交货价（出厂价）、订货合同价、带有备件的出厂价。

考点 39：国产非标准设备原价

成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法。

考点 40：与未来企业生产经营有关的其他费用

联合试运转费、生产准备费、办公和生活家具购置费。