社会保障税和社保(社会保险税和社会保障税)

原标题：如何缴纳社保才能保障晚年无忧？

专家简介 李晶，中国总会计师协会理事，中国税务会计师专家委员会委员，中国税收筹划研究会理事，中国税收研究中心副主任，东北财经大学教授、博士生导师。参与起草《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征管法》等多部税法的修订工作。

“你今天交社保给现在的老人养老，将来你老了，谁养你的老？”现今许多人会有这样的疑问。该不该缴纳社保呢？

2021年1月26日，人社部发布的数据显示，截至2020年末，我国社保卡持卡人数已达13.35亿人，覆盖了全国95%的人口和所有地市，社保不仅仅是为我们的老年生活提供保障，平时也会有不少需要用到社保的时候，比如失业保险、生育保险、医疗保险等等。虽然缴纳社保时，我们的工资会相应地扣去不少钱，但是这笔钱会储存起来，等到急需时，就可以解燃眉之急。

企业缴纳社保15年和个人缴纳社保15年，退休金是否一样？

记者：企业缴纳社保15年和个人缴纳社保15年，退休金会有什么差别？

李晶：我国社保分为城镇职工社会保险、城镇灵活就业社会保险、城镇居民社会保险、新型农村社会养老保险等类型。从构成看，城镇职工社会保险包括五险（若生育险并入医疗险，则四险）；城镇灵活就业社会保险只包括两险（不用缴纳生育保险、工伤保险、失业保险），灵活就业人员可自愿参加职工基本养老保险；城镇居民社会保险是指城镇居民享受的社会保险。缴费目的、缴费方式以及领取金额均不相同。

社保在近20年时间里逐渐成型、完善，因为不同居民的实际情况不同，所以在具体每年缴纳金额、退休之后享受的待遇也完全不同，所以关于社保问题，很多人都是两眼一摸黑，只管交钱，但是却不知道自己跟别人的有啥区别。同样交15年社保，企业交跟个人交之间有2个差别。

比例不同：如果单位或企业给你交社保，以养老保险为例，占比16%，其中企业与个人各为8%，如果都是由企业交，那么差别在于薪资基数不同；如果是自由职业者或者是选择自己交社保，一共有两种选择，一个是城镇职工社保，养老保险的缴纳比例是20%，其中8%作为个人账户金额，另一个就是城乡居民社保，一般都是按照一年份的缴纳，这个时候缴纳比例比较低，也意味着在退休之后，可以领到的养老金也比较少。

成本、范围不同：因为个人缴纳的社保，是需要自己承担全部的20%，而企业缴纳的社保，有一半由企业出钱，所以相对而言，个人缴纳的社保成本更大，也意味着每个月需要缴纳的金额更多。

其次还有一点非常重要的是，个人缴纳的社保只有三险，没有一金，而企业缴纳的大多都是五险一金，甚至是更多，所以缴纳的范围不同，对于一般家庭、打工者来说，后者相对来说更有保障，而这样一来，虽然可能每个月多交一些钱，但是却能获得更多的保障。在缴纳社保的时候，可以根据自己的职业、现状进行选择，而不是看到企业缴纳福利更多，就不顾现实强求。

记者：同样是缴费15年，其中有哪些特殊缴纳情况？

李晶：我国社保缴费的原则、公式、比例均相同，意味着同样条件下，个人账户的储存额相同，个人账户养老金相同，退休养老金相同，退休待遇自然差别不大。

第一， 我国现行社保制度的养老金计发原则，是“多缴多得长缴多得”。

第二，城镇职工养老金计算公式：基础养老金＋个人账户养老金＋过渡性养老金。其中，过渡性养老金，当地实行社保制度之前参加工作之后退休的固定工才会有。

每年缴费的8%之中，同样的1/3进入个人账户。但同样是缴费15年，企业和个人缴费，同等条件下退休待遇差别又很大，这主要因为养老金不仅与费用年限有关 ，还与个人养老保险费用指数和养老金领取地的社会平均工资等有关。

养老保险参保成本不同，养老金待遇也不同。同样缴纳15年社会保险，但企业缴纳和个人缴纳的参保成本差距巨大。在职职工有企业为其承担了2/3的统筹费用，职工个人只承担1/3的参保费用；但个人缴费却是全额自费，需要承担100%的参保费用。因此，尽管其养老金的计算没有什么区别，但养老金待遇却有巨大差异。从缴费成本看，与城镇职工基本保险相比，城乡居民社保缴费成本相对较低。

退休前养老金多缴多得

记者：社保缴纳15年、20年、25年，养老金分别能领多少钱？

李晶：缴费办法可按计算公式以此类推。

第一，养老金的计算公式

养老金=基础养老金 个人账户养老金

基础养老金=(全省上年度在岗职工月平均工资 本人指数化月平均缴费工资)÷2×缴费年限×1%

个人账户养老金=个人账户全部储存额÷计发月数

其中：缴费工资即五险一金的缴纳基数；指数化平均工资相对复杂。

其计算公式：

S=[ X1×(C1/C1） X2×（C1/C2） ...Xi×（C1/Ci) ...Xj×（C1/Cj) ]/n

其中：S是指数化月平均工资，X1、X2...Xi...Xj为参保人员退休前1年、2年、……、j年本人缴费工资额，C1、C2...Ci...Cj为参保人员退休前1年、2年、……、j年全国/省/地市“职工平均工资”或称“社会平均工资”，n为缴纳基本养老保险费的月数合计。

第二，个人账户全部储存额：若通过单位缴纳社保，个人账户养老金储存额等于历年来个人缴纳的养老保险金额加利息，个人账户利率与社会平均工资涨幅挂钩。

第三，计发月数：计发月数与退休年龄有关，退休时的年龄越小、计发月数越大，养老金越少，反之，养老金就越多。如：45岁、50岁、55岁、60岁、65岁的计发月数分别为216、195、170、139、101。

在其它条件都相同的情况下，计算养老保险交15年、20年和25年的养老金：假设前提条件：甲在某城市工作并缴纳社保，单位按照实际工资水平缴纳社保，2021年60岁退休，计发月数139，个人指数化月平均工资6000元，养老保险个人缴费比例8%，根据当地统计局数据，2019年在岗职工平均工资70486元，月平均工资5874元，2020年平均工资暂未公布，预计约6200元。

1.社保缴费15年

15年月平均缴费基数：4000元

个人账户养老金储存额：4000×8%×12×15=57600元

利息：10000元 个人养老金储存额：67600元

基础养老金=(全省上年度在岗职工月平均工资 本人指数化月平均缴费工资)÷2×缴费年限×1%=（6200 6000）÷2×15×1%=915元

个人账户养老金=个人账户全部储存额÷计发月数=67600÷139=486元

退休后领取的养老金：915 486=1401元

2.社保缴费20年

20年月平均缴费基数：4000元

个人账户养老金储存额：4000×8%×12×20=76800元

利息：15000元 个人养老金储存额：91800元

基础养老金=(全省上年度在岗职工月平均工资 本人指数化月平均缴费工资)÷2×缴费年限×1%=（6200 6000）÷2×20×1%=1220元

个人账户养老金=个人账户全部储存额÷计发月数=91800÷139=660元

退休后领取的养老金：1220 660=1880元

3.社保缴费25年

25年月平均缴费基数：4000元

个人账户养老金储存额：4000×8%×12×25=96000元

利息：20000元 个人养老金储存额：116000元

基础养老金=(全省上年度在岗职工月平均工资 本人指数化月平均缴费工资)÷2×缴费年限×1%=（6200 6000）÷2×25×1%=1525元

个人账户养老金=个人账户全部储存额÷计发月数=116000÷139=834元

退休后领取养老金：1525 834=2359元

其他条件相同的情况下，养老保险缴纳15年、20年和25年，每个月领取的养老金分别为1401元、1880元和2359元，缴费15年和20年的差距是479元，缴费20年和25年的差距是479元，缴费15年和25年的差距是958元。这便是不同缴费年限形成的养老金领取时的金额差距，也充分体现了我国社保制度的养老金计发原则，即“多缴多得的优惠政策”。

“四类人”要留意不要再缴纳社保

我们也要注意的是，并不是任何人都需要缴纳社保的，有四类人除外，如果你正好是其中一类，那以后就无需再缴纳了，因为缴了也是白缴。

4.大学实习生：未毕业的大学生去用人单位工作，并不能算是正式的职工，因为还不是法律上定义的劳动者，只能归类为实习生，跟用人单位还不属于雇佣关系。按规定，实习生是不能和用人单位签劳动合同的，需要签的是实习协议，既然签的不是劳动合同，那么用人单位就无需为大学实习生缴纳社保，实习生自己也无需缴纳，因为还不具备缴纳的条件，等到正式参加工作了才可以缴纳。