融通资金表所得税汇算清缴(金融企业所得税汇算清缴)

企业所得税汇算清缴

首先，将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核账表；

其次，针对企业纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行；

最后，将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型可分为：无保留意见鉴证报告、保留意见鉴证报告、否定意见鉴证报告、无法表明意见鉴证报告。

随着企业的发展，或多或少都有几个联系密切的关联企业，每年跟关联企业少不了关联交易。企业汇算清缴时除了要填写企业所得税纳税申报表完成企业所得税年度纳税申报外，符合条件的企业还需要进行关联申报，即填报《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。

有的企业刚开始发展关联企业，对纳税申报时的需要办理关联申报并不太了解。最终没有按规定完成关联申报，殊不知这需要承担的风险也是极大的。

关联交易

哪些企业需要办理关联申报呢？

实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，符合以下两种情形之一的，应当进行关联申报：

1年度内与其关联方发生业务往来的。

2年度内未与其关联方发生业务往来，但符合《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）第五条规定需要报送国别报告的。

3企业年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。

什么是关联申报往来？

依据42号公告第四条，主要包括以下关联交易类型：

☆有形资产使用权或者所有权的转让。

☆金融资产的转让。

☆无形资产使用权或者所有权的转让。

☆资金融通。

☆劳务交易。

1、企业要先完成企业所得税年度纳税申报，再进行关联申报，请合理安排申报时间。也就是说如果现在有的企业只办理了企业所得税汇算清缴还没有办理关联申报可得抓紧时间了！

2、只要在汇算年度内与关联方发生业务往来，无论是与境内关联方还是与境外关联方，都需要进行关联申报。

以上就是关于企业年度汇算清缴以及办理关联申报的相关事项了，还没有办理的朋友们可得抓紧最后的时间了。