库存现金和开户银行的关系(开户行根据开户单位的实际需要核定库存现金)

今天给大家讲讲刚刚成立的新公司，首先涉及到的会计科目就是库存现金和银行存款这两个，公司哪些业务会涉及到这两个科目以及他们的账务处理。

（一）、库存现金

1、一个新公司成立过后，都会用钱，一说到钱，我们第一想到的就是现金（简称人民币），最开始发生的是费用，并不是收入。

比如：购买办公用品一批，支付房租，交纳水电费、购买一些物料消耗……除了办公用品和一些物料消耗以外，其他不确定记入哪个明细的时候所产生的费用一律都允许记入“财务费用-开办费”。

2、每发生的一笔费用都必须按照凭证准确无误的登记现金日记账；

3、库存现金科目的可以设置二级明细：例如：库存现金-贵阳现金，库存现金-成都现金。

这种情况一般来说，适用于多个店面以及分公司的情况下，而且由总公司统一入账的时候，就要在库存现金科目下设置二级科目，以便于区分，总公司和分公司的现金账。

4、工资可以发放现金，金额不限。

5、对公取现的时候，必须填现金支票到开户行去取，否则不能取款。

6、现金的余额不能出现负数，硬性规定。

（二）、银行存款

1、银行存款：外账指的是对公账户，不管是收支票也好，付支票也好，必须是对公账户走账；内账指的是老板的私人账户 对公账户；

2、银行存款的对公账户的货款，不管是付也好，收也好，必须要开发票，见票走账；如果是内账的话，白条都可以入账。

3、不管是内账外账，企业的对公账户金额必须是一致的，账做得再假，不能把银行账的金额随便做成好多，这个是行规。

4、银行存款的余额一定 不能为负数。

5、对公账户和私人账户都可以代 发企业员工工资，如果是对公账户代发员工工资实际到账的金额超过5000元要交纳个税，如果是老板自己的私人账户代发工资超过5000元不用交个税。

6、企业 的三方协议扣款必须是对公账户，不能走对私账户。比如个税、增值税，附加税，社保这些都是对公账户代扣款。

7、一般小型的企业都可以不用编制银行存款余额调节表。

8、对公银行的收付款以及手续费都是凭银行的回单做账，还有银行对账单。