日常经济业务中，经济组织形式除了有限责任公司、股份有限公司外还有一个被经常被大家忽略的：个人独资企业。
那么，个人独资企业是什么？有哪些特点？个人独资企业常见的经营项目有哪些？涉及哪些税种？有什么税收优惠？下面一一为大家介绍
01.个人独资企业是什么？
个人独资企业是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
这里需要注意：
（1）个人独资企业投资人以个人财产出资或者以其家庭共有财产作为个人出资的，应当在设立申请书中予以明确，没有明确以其家庭共有资产出资的通常默认为以个人资产出资。
（2）个人独资企业投资人对本企业的财产依法享有所有权，其有关权利可以依法进行转让或继承。由于个人独资企业并非公司，在转让相关权力是按照财产转让缴纳个税而非按照股权转让缴纳个税，这是两个完全不一样的概念，一定要区分。
02.个人独资企业的特点
（1）股东身份为具有完全民事行为能力的自然人，法人是不能成立个人独资企业的，这个从“个人独资”四个字，字面上也能理解；
（2）个人承担经营风险和享有全部经营收益；
（3）个人独资企业为非法人组织，没有法人资格，不具备独立承担民事责任的能力。所以业主对企业的债务承担无限责任。当企业的资产不足以清偿其债务时，业主以其个人财产偿付企业债务，当然如果是以家庭共有资产出资的就要以家庭共有资产承担无限责任；
（4）个人独资企业的名称应当符合名称登记管理有关规定，并与其责任形式及从事的经营业务相符合，个人独资企业的名称中不得使用“有限”、“有限责任”或者“公司”字样。
03.个人独资企业常见的经营项目
个人独资企业的经营范围一般无严格限制，但是由于个人独资企业是由自然人投资设立的，在实务中常见的经营项目主要为企业管理咨询、会议会展服务、建筑设计规划服务、市场营销策划服务、广告的设计、制作、代理、发布、中介服务等，生产经营类和销售类的较少。
04.个人独资企业涉及的税种
我们这里主要列举通常情况下个人独资企业涉及的税种：增值税、附加税、印花税、个人所得税等。
通过与公司制企业的对比，个人独资企业与公司制企业在税种上的主要差异在于：公司制企业缴纳企业所得税，个人独资企业缴纳个人所得税。其他税种并无本质区别，根据发生的经济业务内容按照税法规定缴纳相关税款。
01增值税
个人独资企业只要涉及到增值税应税业务就要缴纳增值税，不同行业，适用不同的增值税率，个人独资企业如果满足了一般纳税人的条件，可以申请为一般纳税人，升为一般纳税人后就按照一般纳税人计税方法缴纳税款。符合条件的个人独资企业也可以享受增值税优惠政策。
02消费税
个人独资企业发生销售应税消费品的行为，按照消费税的规定缴纳消费税。
03附加税
以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据按照规定的税率计算缴纳。主要有城建税、教育费附加、地方教育费附加。
04印花税
发生了印花税税目列举的应税行为就按照不同税目的税率规定计算缴纳印花税。
05个人所得税
个人独资企业的个税征收分为：查账征收和核定征收
①查账征收基本原理是：根据个人独资企业的收入减成本减费用得出利润，乘以对应的个人所得税税率计算应纳税额。
适用的个人所得税税率表为：5%-35%的超额累进税率表。
税率表具体如下：
应纳税所得额＝该年度收入总额－成本、费用及损失－当年投资者本人的费用扣除额(当年投资者本人的费用扣除额＝月减除费用（5000元/月）×当年实际经营月份数)
应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数
②核定征收的基本原理：根据税务局核定的“应税所得率”计算出应纳税所得额，再用应纳税所得额乘以对应的个人所得税税率减去速算扣除数计算应纳税额。
应纳税所得额=不含税收入*应税所得率
应纳税额=应纳税所得额×税率－速算扣除数
注意：个人所得税核定征收主要针对的是个人独资企业中的小规模纳税人，通常情况下个人独资企业中的一般纳税人是不能核定征收的。
05.个人独资企业的税收优惠
个人独资企业的税收优惠主要给大家介绍增值税和个人所得税的优惠。
01增值税
①根据国家税务总局公告2019年第4号规定：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
②疫情期间的增值税优惠政策：参考财政部 税务总局公告2020年第13号和财政部 税务总局公告2020年第24号。从2020年3月1日起至2020年12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税（最后一天）
02个人所得税
我们这里给大家介绍的个人独资企业个税优惠政策主要是针对核定征收的。实务中多为特定地区的优惠政策，比如上海崇明区、陕西铜川、西安沣东等。当然想要核定征收需要按照规定办理相关的手续。
核定征收的计算方法：
应纳税所得额=不含税收入*应税所得率
应纳税额=应纳税所得额×税率－速算扣除数从
计算方法中我们可以看出核定征收的核心在于核定的应税所得率。
（1）根据财税〔2000〕91号 财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知不同行业的应税所得率如下表:
（2）由于不同地区个人独资企业个税核定的情况不同，没有办法一概而论。故选取了服务行业应税所得率按照10%及建筑行业应税所得率按照7%计算的个税税负率及综合税负率供大家参考。
06.个人独资企业的3大优势
一、个人独资企业无需缴纳企业所得税
按照我国现行税法有关规定，私营独资企业取得的生产经营所得和其他所得，应按规定缴纳私营个人所得税。
二、总部经济园区个人独资企业，核定征收所得税入驻税收优惠园区，核定所得税2%，增值税3%，附加税0.15%，综合税率2.6左右%。
三、个人独资在降低增值税、所得税的应用
在税收优惠园区成立与主公司经营范围相匹配的一般纳税人个人独资企业分流部分业务，让个人独资承担部分利润去交税。
1、降低员工个税：
让高收入员工成立工作室和公司签立合同，把工资以合作费形式公对公打款，工作室可以代开专票进一步为企业减少增值税负担，在税收洼地成立的工作室增值税还可以享受增值税奖励。
2、降低股东分红税：
在税收优惠园区注册有限合伙企业，让有限合伙企业成为公司股东，20%分红税照常交，但是交完税后会有地方财政奖励税款地方留存部分30%-60%；
注册配套主公司经营范围相符的个人独资企业，通过业务分流让个人独资承担主公司部分利润去交税，可以避免部分利润交股东分红税。
个人独资企业节税比较
比如某咨询公司一年收入有500万，假设没有任何成本和费用支出的情况下，选择最佳的方案？选择服务型个人独资企业的模式和常规的有限公司缴税情况的比较如下：
有限公司：
企业所得税：500w*25%=125w
股东分红：（500w-125w）*20%=75w
合计：200w
个人独资企业：
增值税：500W/1.03*3%=14.56w
附加税：14.56*5%=0.73w
所得税：500W/1.03*10%*35%-6.55=10.44w
合计25.73w
综上所述，可知在总部经济园区成立个人独资企业，是一种很好的方式，核定收税后，可极大的减少企业税收负担。
在实操中，“个人独资”核定征收比“一人公司”适用范围更广、流程更简单、园区政策相对稳定。
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