陕西商业模式税务筹划(税务筹划下的商业模式)

上次在《白话企业纳税筹划》中聊到明确和清晰公司的商业模式是做好纳税筹划的关键。

商业模式较为学术一点的定义是: 企业与企业之间、企业的部门之间、乃至与顾客之间、与渠道之间都存在各种各样的交易关系和连结方式。

这个定义有点“虚伪”，简单的讲商业模式就是“盈利模式”，再通俗点就是“赚钱模式”，高雅一点就是“价值实现模式”。

一个公司的商业模式简单的讲就是五个必须回答的问题，公司以什么资源和能力（技术、资金、专利等核心），通过什么方式（服务定位），为谁（客户定位），创造什么样的价值，可以获得多少收益？时髦一点可以说是“4W1H”。

当前消费者都比较“懒”，（“懒”可不是贬义词，这是社会进步的动机和动力，关于这个话题有空单聊），所以无论是企业客户或者个人客户，经常会说：“我现在的情况是这样、我想要啥，其他的你看着办”。有时会加一句“我可以出多少钱”。

是的，客户想要的是一个整体解决方案。这个方案里面可能包括需求调研、方案设计、硬件采购与安装，以及硬件维护和升级改造，每项工作都涉及不用的价值实现方式。对于公司来讲，每项工作需要不同的工种、付出不同的成本，同样也获得不同的收益，收益率也是不同的。

国家不同税种针对纳税对象不同，即便是同一税种设定了不同的税目，当然税率也就不同。这样做的目的是根据国民经济发展情况对于不用的经济活动区别税收负担，因为有些经济活动是需要限制的（比如高污染、高能耗），有些是需要鼓励的（高科技、绿色环保），有些是需要扶持的（芯片和集成电路）。

所以对于公司来讲，需要在明确“盈利模式”的前提下，分析价值实现的节点和方式，学习国家税收法律法规，制定税负最低的经营模式（与商业模式不一个概念）。

最后举个例子，一家电梯公司经营各种电梯，在实际经营活动中会涉及：电梯使用情况调查、电梯运行方案设计、电梯类型选择、电梯销售、电梯安装、电梯维护、电梯运行监控、电梯年检，还有电梯升级改造等等。

公司业务涉及税种有：签订合同（印花税）、销售服务（增值税及附加税费）、核算利润（企业所得税）、员工工资（代扣代缴个人所得税）、外包个人劳务工资（代扣代缴个人所得税），还需要缴纳工会经费和个人所得税等等。

纳税筹划主要是增值税和企业所得税的筹划。公司是一般纳税人，相关服务的税率是6%，销售电梯的税率是13%，这就要求公司将服务和销售进行完全分离、甚至是隔离，要知道兼营服务和销售，不能分别核算统一按照高税率计税。

所得税方面，电梯销售的利润不一定很高，反倒是相关服务的利润率比较高，这就可以将服务和销售完全隔离，归属于不同的企业（不用类型的企业）。

具体操作细节，还是那句话，交给专业的人去做。