个人所得税，劳动关系变劳务关系

根据国家的相关法规，劳动合同下面员工取得的收入作为工资收入纳税处理，其税率为3%到45%。同时，在劳务报酬项目下，个人所得税税率为20%到40%之间。

在这两者之中，会碰到收入在一定金额的时候，劳务征税税率会比工资收入征税稍微低一些。所以，企业可以考虑将员工的劳动合同关系转化为劳务关系，从而起到税率降低的效果。

个人所得税，月度工资和年度奖金剥离

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)，国家对于劳动合同的员工的年度奖金做了一定的税收优惠规定。

所以，企业可以考虑将员工的原本一年的工资进行拆分，在日常工资和年度奖金之间，算出一个双方税赋率相同的中间点，从而实现总体税率更低的效果。

企业所得企业所得税税，商标和无形资产剥离

在企业有利润情况下，企业需要针对利润，缴纳企业所得税25%，对于企业所得税后的分红，企业需要再缴纳20%的个人所得税。

企业所得税，资本弱化

类似于上面的情况，不过本次我们不使用无形资产，而是使用资金。任何一个企业都需要充足的资金才方法能正常运行，这些资金可能来自于股东本身，银行，其他融资等等。

如果企业可以将融资的功能剥离，企业所得税通过另外一家可以享受税收优惠的企业，将资金借贷给现有企业，同时收取利息。这些利息将会増加现有企业的费用，从而降低利润颐和税收成本。

增值税，企业研发部门剥离纳税人

目前，国家给予软件行业非常大的优惠政策，尤其提现在增值税方面。其具体政策为，企业销售软件产品，其增值税方面，可以开具17%的增值税专用发票，客户也可以全额抵扣17%的增值税，但是软件公司只需受实际缴纳3%的增值税。

考虑到达个政策，企业可以考虑将自己的IT或者研发部门独立出来设立一家新企业，将原来企业内部的软件产品化，商业化和外部化，在这个情况下，原有企业继续使用这些软件，就需要向新企业支付软件使用费用，从而整体上降低增值税税赋率。

增值税，分离服务和买卖货物

众所周知，目前我国对于服务收入的増税税率为6%，对于货物买卖的增值税税率基本上主要为17%。在实际操作中，很多企业将货物买卖和服务掺杂在一起，导致税务局按照高税率征收增值税(也就是服务部分也按照17%收取增值税)。

事实上，如果企业能够多设立一家服务型公司，将贸易业务和服务业务完全独立开来，就可以确保服收入按照较低的6%增值税税率征税。

政府财政补贴

如同美国Delaware这个地方注册公司可以享受非常低税率和补贴一样，我国幅员辽阔，各地政府为了招商纳税筹划引资，有非常多的各种补贴。（例：新疆霍尔果斯、天津武清区等）

企业可以根据自己的业务需求，要么移居到政府补贴更多的地方，要么新设企业在补贴更多的地方，然后一步步将业务转移过去，从而实现更多收益(当然这些收益其实都是来源于企业在当地的税收贡献)。

中小企业所得税合理避税技巧

1、控制中小型企业的成本：这种方式就是企业在投资之前将自己的一些基本成本都计算出来，这样的话就能够控制后面的成本支出。最开始的时候将企业的基本成本都计算出来，是可以有效的增加总成本，然后将自己的利润纳税筹划降低，这样的话就可以降低整体的税收支出，这就是中小型企业所得税合理避税的一个重要的方法，并且也是一个比较简单的方法。

2、营业外收入的准备：所谓的营业外收入准备就是指中小型企业的营业外收入就直接挂在往来的账目中，这样我们的应收款项就要提前做好减值准备，在提的时候大家可以适当的多计提一些，这种方式是通过增加资产减值损失，然后减少利润，达到降低税收的目的，合理的将中小型企一般业所得税降低了，是一种非常合理的避税方法。

3、国家优惠政策的财政扶持：企业所得税合理避税的时候，企业要善于利用国家的一些基本税收优惠政策。因为，国家对于中小型企纳税人业还是有一定的税收优惠政策的，这些政策是可以减少中小型企业的税收支出的。不过，中小型企业在利用的时候一定要合理，在法律允许的范围内操作是必须的。

中小企业所得税如何缴税

小规模纳税人适用征收率，不是税率。通常情况下，小规模纳税人适用3%的征收率，但营改增试点的部分特殊项目，适用5%的征收率。

一、小规模纳税人的税率是：

1、小规模纳税人的增值税征收率3％．

2、所得税税率：一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税方法。

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2武清区%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

例：一个设计行业，年营业额500万。

一。 未做税收筹划前。

增值税：500 * 3% = 15万

附加税：15 * 12% = 1.8万

企业所得税：500 *25% = 125万

个税(分红)：(500-125) *20% = 75万

应纳税额 = 15 1.8 125 75 = 216万

二。做税筹后

增值税：500 * 3% = 15万

附一般加税：15 * 12% = 1.8万

企业所得税：0

个人所得税：500 *2% = 10万

应纳税额 = 15 1.8 0 10 = 26.8万

由此可见，企业税筹前后的税务差别是多大。综合前后税差竟达近两百万之多。以上例子仅作参考，实际税费以当地实际税收为准。其实每个企业都有自己的无形资产，企业可以考虑将无形资产转入一家税率更低的新设企业中，然后新设企业可以将这些无形资产租赁回来给现有企业去使用，然武清区后收取无形资产使用费用，将原有企业的利润合理的转入到低税率的新设企业中，从而实现整体税率降低的效果。